Tổng cục Thuế: TB tuyển dụng công chức năm 2012 - 2742 chỉ tiêu [10/09-21/09/2012]
Đợt tuyển dụng đã qua · 2012
Trả lời (3.747)
kynguyenueh
Thành viên từ 2012
maity5690 viết:
Bài này ra 200tr bạn ạ. Nói nôm na như này nhé, bạn chỉ được trừ số thuế TNDN đã nộp được ở nước ngoài tối đa bằng với số thuế TNDN phải nộp cho khoản TN đấy theo quy định của Luật thuế TNDN
18. Thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ở nước ngoài.
Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài, thực hiện kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của Việt nam, kể cả trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập theo qui định của nước doanh nghiệp đầu tư. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp để tính và kê khai thuế đối với các khoản thu nhập từ nước ngoài là 25%, không áp dụng mức thuế suất ưu đãi (nếu có) mà doanh nghiệp Việt nam đầu tư ra nước ngoài đang được hưởng theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Cơ quan thuế có quyền ấn định thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại nước ngoài của doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đối với các trường hợp vi phạm qui định về kê khai, nộp thuế.
Trường hợp khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc một loại thuế có bản chất tương tự như thuế thu nhập doanh nghiệp) ở nước ngoài, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc đã được đối tác nước tiếp nhận đầu tư trả thay (kể cả thuế đối với tiền lãi cổ phần), nhưng số thuế được trừ không vượt quá số thuế thu nhập tính theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam. Số thuế thu nhập doanh nghiệp Việt nam đầu tư ra nước ngoài được miễn, giảm đối với phần lợi nhuận được hưởng từ dự án đầu tư ở nước ngoài theo luật pháp của nước doanh nghiệp đầu tư cũng được trừ khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt nam.
Bài tập tương tự nhé.
Doanh nghiệp Việt Nam A có một khoản thu nhập 800 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 200 triệu đồng. Số thuế TNDN sau khi được giảm 50% theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 100 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư ở nước ngoài phải tính thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(800 triệu đồng + 200 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (sau khi đã trừ số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư) là:
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồngbachmat2
Thành viên từ 2011
tipphono8x02 viết:
(cách 2 đáp số đúng như giải thích chưa đúng bạn ạ)
- TNCT từ đầu tư nước ngoài 650 + 350 = 1000tr
Thuế TNDN phải nộp với TNCT từ nước ngoài 1000 x 25% = 250tr
Thuế TNDN đã nộp với TNCT ở nước ngoài 350tr > 250tr.DN chỉ được trừ 250tr theo số thuế phải nộp ở VN
Vậy Thuế TNDN phải nộp = (800 + 650 +350) x 25% - 250 = 200tr
Nếu như bài này mà DN được hưởng ưu đãi thì làm sao nhỉ mọi người, mình vẫn chưa hiểu
- TNCT từ đầu tư nước ngoài 650 + 350 = 1000tr
thientam8997
Thành viên từ 2011
giúp tớ câu này vs:
DNA có hóa đơn GTGT mua vào ngày 12/5/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, DN A dã bỏ sót không kê khai hóa đơn này, Thời hạn kế khai khấu trừ bổ sung tôi đa là kỳ khai thuế tháng mấy?
a. T8/2009
b. T9/2009
c. T10/2009
d. T11/2009
và nói giùm mình tại sao lại chọn nt đc ko ^^!lytc
Thành viên từ 2012
@Thientam: đáp án c.
Khoản 7, điều 14, thông tư 06/2012. Thời hạn kê khai khấu trừ bổ sung tối đa là 6 tháng: 5,6,7,8,9,10. Trong đấy có ví dụ minh họa đấy.Huhu, tải tài liệu mà không đủ tín dụng, vừa bị trừ tín dụng, vừa không có tài liệu dùng, 🙁
trandat2404
Thành viên từ 2012
thientam8997 viết:
giúp tớ câu này vs:
DNA có hóa đơn GTGT mua vào ngày 12/5/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, DN A dã bỏ sót không kê khai hóa đơn này, Thời hạn kế khai khấu trừ bổ sung tôi đa là kỳ khai thuế tháng mấy?
a. T8/2009
b. T9/2009
c. T10/2009
d. T11/2009
và nói giùm mình tại sao lại chọn nt đc ko ^^!tính từ tháng phát sinh là tháng 5 + thêm 6 tháng,
đáp án d hay C, thời gian cho việc bổ sung hóa đơn GTGT là 6 tháng, luật thuế đã qui định như thế.
cái này cũng kì ghê, để mail hỏi ông thầy dạy thuế cái đã, thông thg bên ngoài thì ngta sẽ bổ sung ngay tháng sau để khỏi quên, còn trong cái này chọn đáp án C thang10 thì an toàn hơn.
thientam8997
Thành viên từ 2011
Câu 12. Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng.
Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?
a. Không phải nộp thêm thuế TNDN
b. 20 triệu đồng
c. 25 triệu đồngzjnzjn106 viết:
mình đọc ở thông tư là phải tính là (850+250)x25% =275> 250. vậy nên phải nộp thêm 25tr mà 🙂
Mình ko hiểu lắm, 250 là số thuế phải nộp ở nc ngoài, sao lại gộp chung vs khoản Thu nhập chịu thuế nt?
lytc viết:
@Thientam: đáp án c.
Khoản 7, điều 14, thông tư 06/2012. Thời hạn kê khai khấu trừ bổ sung tối đa là 6 tháng: 5,6,7,8,9,10. Trong đấy có ví dụ minh họa đấy.Huhu, tải tài liệu mà không đủ tín dụng, vừa bị trừ tín dụng, vừa không có tài liệu dùng, 🙁
bạn thiếu tài liệu nào vậy, mình gửi cho 1 ít :))
laq
Thành viên từ 2012
thientam8997 viết:
Câu 12. Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng.
Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?
a. Không phải nộp thêm thuế TNDN
b. 20 triệu đồng
c. 25 triệu đồngMình ko hiểu lắm, 250 là số thuế phải nộp ở nc ngoài, sao lại gộp chung vs khoản Thu nhập chịu thuế nt?
DN Việt Nam phải nộp thuế TNDN cho TNCT phát sinh tại Việt Nam và TNCT phát sinh tại nước ngoài.
Theo Thông tư 130 - Phần C - Mục V. Thu nhập khác - Khoản 18 - Hướng dẫn chi tiết về thu nhập ở nước ngoài đó. Trong đấy có ví dụ minh họa và chi tiết 😃
Thuế TNCN thì nên đọc Thông tư nào cho đầy đủ nhất nhỉ @.@ Chứ đọc hết chắc ngoẻo mất :-ss
lytc
Thành viên từ 2012
Đang ôn thi với nhau cả nên mọi người xưng bạn, tớ cho thân thiết nha, 😃
@Thientam: bạn zjn làm đúng rồi đó. Bản chất là phần thu nhập ở nước ngoài(bao gồm cả thuế TNDN nộp cho NN) thuộc thu nhập khác, phải chịu thuế. Đồng thời phần thuế TNDN đã nộp ở NN được trừ khi tính nộp Thuế TNDN(số trừ không vượt quá số tính theo t/s của VN).
Tức là thuế phải nộp cho hdong này sẽ là: (850 + 250)*.25 - 250 = 25Giờ mới học TNCN nhưng t không biết học những văn bản nào là cần thiết nhất ?
Mà sao thấy mọi ng toàn đọc thông tư 130 mà ko ai đọc 123/TNDN nhỉ ?trandat2404
Thành viên từ 2012
laq viết:
DN Việt Nam phải nộp thuế TNDN cho TNCT phát sinh tại Việt Nam và TNCT phát sinh tại nước ngoài.
Theo Thông tư 130 - Phần C - Mục V. Thu nhập khác - Khoản 18 - Hướng dẫn chi tiết về thu nhập ở nước ngoài đó. Trong đấy có ví dụ minh họa và chi tiết 😃
Thuế TNCN thì nên đọc Thông tư nào cho đầy đủ nhất nhỉ @.@ Chứ đọc hết chắc ngoẻo mất :-ss
https://www.box.com/s/u1qymxv957ea3cclb479
ở bỏ mịa ngu quá quên mất, pass là trandat2404 nhá
đây là link bài giảng thuế TNCN của giảng viên khoa Tài chính nhà nước. ai thấy hữu ích thanks e cái nhé 😃
sushi
Thành viên từ 2011
doanhaiyen viết:
có ai ở Hải Dương ko các bạn, có bạn nào nhận được giấy báo chưa ?
mình cũng thi hd này, cũng chưa nhận đc giấy đâu bạn ạ
lethibichphuong
Thành viên từ 2012
các bạn ơi.cho mình hoi.thời gian quyết toán đối với hồ sơ quyết toán thuế năm là chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.nếu kê khai cho quý 4 sẽ nộp vào ngày bao nhiêu?vì sao?có phải bắt đầu tính từ 31/12 năm trước ko
qu_chi
Thành viên từ 2012
trandat2404 viết:
https://www.box.com/s/u1qymxv957ea3cclb479
đây là link bài giảng thuế TNCN của giảng viên khoa Tài chính nhà nước. ai thấy hữu ích thanks e cái nhé 😃
bạn ơi cho mình xin pass của file này nhé. m thấy lúc extract họ đòi pass mới đc. thanks bạn!
tipphono8x02
Thành viên từ 2012
lethibichphuong viết:
các bạn ơi.cho mình hoi.thời gian quyết toán đối với hồ sơ quyết toán thuế năm là chậm nhất ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.nếu kê khai cho quý 4 sẽ nộp vào ngày bao nhiêu?vì sao?có phải bắt đầu tính từ 31/12 năm trước ko
Thời gian nộp hồ sơ khai thuế Quý chậm nhất là ngày thứ 30 của Quý tiếp theo. Vì sao: Quy định của Luật quản lý Thuế. Nếu năm tài chính trùng vs năm dương lịch, có nghĩa là Quý 4 kết thúc ngày 31/12 vậy thì thời hạn 30 ngày tính từ ngày 01/01.:)
nguyenluuthuyhang
Thành viên từ 2012
laq viết:
Các bạn ơi xem giúp mình câu này nhé. Giải theo trường hợp nào thì đúng nhé. Cám ơn mọi người :x
Câu 1. Bài tập TNDN
Giả sử trong năm 2012, Doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh như sau:- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước: 800 triệu đồng
- Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDH ở nước ngoài là 350 triệu đồng.
Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
Cách 1:
TNCT = 800 + 650 + 350 = 1800
Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp theo Luật TNDN Việt Nam = 1800 x 0,25 = 450
Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 450 – 350 = 100Cách 2. Hạch toán riêng từng loại thu nhập
- Thu nhập từ hoạt động SXKD:
Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 800 x 25% = 200 - Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài
Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp theo luật Thuế TNDN Việt Nam = (650 + 350 ) x 25% = 250 triêu < 350 triệu k phải nộp
số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp là 200 triệu
Theo thông tư thì mình thấy làm theo cách 1 đó bạn! ^^
laq
Thành viên từ 2012
lytc viết:
Đang ôn thi với nhau cả nên mọi người xưng bạn, tớ cho thân thiết nha, 😃
@Thientam: bạn zjn làm đúng rồi đó. Bản chất là phần thu nhập ở nước ngoài(bao gồm cả thuế TNDN nộp cho NN) thuộc thu nhập khác, phải chịu thuế. Đồng thời phần thuế TNDN đã nộp ở NN được trừ khi tính nộp Thuế TNDN(số trừ không vượt quá số tính theo t/s của VN).
Tức là thuế phải nộp cho hdong này sẽ là: (850 + 250)*.25 - 250 = 25Giờ mới học TNCN nhưng t không biết học những văn bản nào là cần thiết nhất ?
Mà sao thấy mọi ng toàn đọc thông tư 130 mà ko ai đọc 123/TNDN nhỉ ?TT123 mới có hiệu lực, k biết lúc thi đã cập nhật đến chưa 😃 ... Có một số điểm khác, k biết lúc làm bài thì thế nào? Mình cũng muốn hỏi là thuế TNCN thì học văn bản nào bh :-ss.
hunghn_vn
Thành viên từ 2011
Cả nhà ôn thuế nhiệt tình thế, năm nay tổ chức thi ở Hải Phòng xa quá mà lại ko biết ở đâu. Thi 2 ngày cơ mà.
tranthanhhoangstuden
Thành viên từ 2011
Có bạn nào ở Cà Mau nhận được giấy báo chưa?
mimozar
Thành viên từ 2012
có bạn nào Quảng Nam nhận dc giấy báo gì chưa> :(( trời ơi là trời, mần răng bây chừ, sao im ắng vậy ko biết nữa....
duclamttv
Thành viên từ 2012
nguyenluuthuyhang viết:
Theo thông tư thì mình thấy làm theo cách 1 đó bạn! ^^
cách 1 hình như sai bạn à. thấy hôm đi học ôn thầy cô dạy thế, nghe bảo ko theo thông tư 123 đâu
upbeat
Thành viên từ 2011
kynguyenueh viết:
18. Thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ở nước ngoài.
Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài, thực hiện kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của Việt nam, kể cả trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập theo qui định của nước doanh nghiệp đầu tư. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp để tính và kê khai thuế đối với các khoản thu nhập từ nước ngoài là 25%, không áp dụng mức thuế suất ưu đãi (nếu có) mà doanh nghiệp Việt nam đầu tư ra nước ngoài đang được hưởng theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Cơ quan thuế có quyền ấn định thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại nước ngoài của doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đối với các trường hợp vi phạm qui định về kê khai, nộp thuế.
Trường hợp khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc một loại thuế có bản chất tương tự như thuế thu nhập doanh nghiệp) ở nước ngoài, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc đã được đối tác nước tiếp nhận đầu tư trả thay (kể cả thuế đối với tiền lãi cổ phần), nhưng số thuế được trừ không vượt quá số thuế thu nhập tính theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam. Số thuế thu nhập doanh nghiệp Việt nam đầu tư ra nước ngoài được miễn, giảm đối với phần lợi nhuận được hưởng từ dự án đầu tư ở nước ngoài theo luật pháp của nước doanh nghiệp đầu tư cũng được trừ khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt nam.
Bài tập tương tự nhé.
Doanh nghiệp Việt Nam A có một khoản thu nhập 800 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 200 triệu đồng. Số thuế TNDN sau khi được giảm 50% theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 100 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư ở nước ngoài phải tính thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(800 triệu đồng + 200 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (sau khi đã trừ số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư) là:
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồngbạn ơi còn 100tr dc giảm thuế thì sao k tính vào giảm tru nhỉ?
