Tổng cục Thuế: TB tuyển dụng công chức năm 2012 - 2742 chỉ tiêu [10/09-21/09/2012]

love_u_so_much viết:

có ai thi TCT chưa nhận đc giấy báo k??? huhu

p3vncs viết:

t cũng thi TCT mà chưa nhận được giấy báo :((

Tớ nhận được giấy báo của Tổng cục từ hôm kia rồi mà 🙂

có bạn nào thi ở bến tre hay các tỉnh miền tây nhận được giấy báo chưa?

Các bạn ơi xem giúp mình câu này nhé. Giải theo trường hợp nào thì đúng nhé. Cám ơn mọi người :x
Câu 1. Bài tập TNDN
Giả sử trong năm 2012, Doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh như sau:

• Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước: 800 triệu đồng
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDH ở nước ngoài là 350 triệu đồng.

Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
Cách 1:
TNCT = 800 + 650 + 350 = 1800
Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp theo Luật TNDN Việt Nam = 1800 x 0,25 = 450
 Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 450 – 350 = 100

Cách 2. Hạch toán riêng từng loại thu nhập

• Thu nhập từ hoạt động SXKD:
  Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 800 x 25% = 200
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài
  Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp theo luật Thuế TNDN Việt Nam = (650 + 350 ) x 25% = 250 triêu < 350 triệu  k phải nộp
   số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp là 200 triệu

Trong Nam vẫn chưa thấy thông tin gì hết. HIc. Bài vở nhiều quá, sao kịp đây

Một số câu trắc nghiệm giải nhiệt bài tập nhé, Giải hộ mình và mọi người nhé.tks

1. Các khoản thu nào dưới đây do cơ quan thuế thực hiên:
   a) Thu từ thuế GTGT
   b) Thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp
   c) Cả hai khoản thu trên
2. Phương pháp tính thuế GTGT:
   a) phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
   b) Phương pháp khấu trừ
   c) Cả hai phương pháp trên
3. Giá tính thuế GTGT được xác định bằng
   a) Đồng Việt Nam hoặc đồng Đô la Mỹ
   b) Đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ tự do chuyển đổi
   c) Đồng Việt Nam
4. Cơ sở kinh doanh đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải kê khai thuế giá trị gia tăng
   a) theo tuần
   b) theo tháng
   c) theo quý
5. Thuế GTGT là thuế tính trên:
   a) Thu nhập của doanh nghiệp
   b) Giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
   c) Giá trị của hàng hóa bán ra
6. Căn cứ tính thuế GTGT là:
   a) Giá tính thuế và thuế suất
   b) Giá trị vật tư mua vào phục vụ sản xuất
   c) Chi phí vận tải vật tư nguyên liệu phục vụ sản xuất
7. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi chấm dứt hoạt động được hoàn thuế GTGT trong trường hợp:
   a) Có số thuế GTGT nộp thừa
   b) Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
   c) Cả hai trường hợp trên
8. Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
   Trang 2
   a) Bằng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất
   b) Bằng số thuế Giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ
   c) Bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng
9. Thuế giá trị gia tăng được khai quyết toán thuế năm trong trường hợp
   a) Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
   b) Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
   c) Tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất nhập khẩu
10. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
    a) Là cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
    b) Là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế theo quy định
    c) Cả hai đối tượng trên
11. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
    a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất hàng hóa của doanh nghiệp
    b) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ của doanh nghiệp
    c) Cả hai trường hợp trên
12. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng:
    a) Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất
    b) Tiền lương nhân với thuế suất
    c) Chi phí nhân với thuế suất
13. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với:
    a) Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
    b) Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam
    c) Cả hai phương án trên
14. Điều kiện để chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
    a) Liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
    b) Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
    c) Có đủ 2 điều kiện nêu trên
15. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển sang năm sau thì số lỗ này được trừ vào:
    a) Chi phí sản xuất
    b) Thu nhập chiu thuế
    c) Cả hai trường hợp trên
16. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:
    a) Thuộc dối tượng được ưu đãi theo quy định của pháp luật
    b) Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai
    c) Cả hai trường hợp trên
    Trang 3
17. Khoản tài trợ nào dưới đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
    a) Khoản tài trợ cho các giải bóng đá
    b) Khoản tài trợ cho hoạt động xuất bản
    c) Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo
18. Thuế thu nhập cá nhân là thuế đánh vào:
    a) Thu nhập của cá nhân
    b) Thu nhập của doanh nghiệp tổ chức kinh tế
    c) Thu nhập của các đơn vị sự nghiệp
19. Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lượng tiền công cá nhân cư trú
    a) Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn với tiền lượng làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật
    b) Thu nhập từ tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả
    c) Tiền thù lao dưới các hình thức
20. Người phụ thuộc (là người mà đối tượng nộp thuế TNCN có trách nhiệm nuôi dưỡng được tính giảm trừ gia của các nhân cư trú) gồm:
    a) Con chưa thành niên, con bị tàn tật, không có khả năng lao động
    b) Con thành niên nhưng chưa lập gia đình có thu nhập bình quân 1.000.000 đồng/người/tháng mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
    c) Bố mẹ hết tuổi lao động có thu nhập bình quân 1.000.000 đồng/người/tháng.
    21 Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ:
    a) Thu nhập từ kinh doanh
    b) Thu nhập từ trúng thưởng xổ số
    c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
21. Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tại:
    a) Bộ Tài chính
    b) Tổng cục Thuế
    c) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp

cách 2 ấy bạn à. nộp 200 tr

laq viết:

Các bạn ơi xem giúp mình câu này nhé. Giải theo trường hợp nào thì đúng nhé. Cám ơn mọi người :x
Bài tập TNDN
Giả sử trong năm 2012, Doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh như sau:

• Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước: 800 triệu đồng
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDH ở nước ngoài là 350 triệu đồng.

Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
Cách 1:
TNCT = 800 + 650 + 350 = 1800
Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp theo Luật TNDN Việt Nam = 1800 x 0,25 = 450
 Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 450 – 350 = 100

Cách 2. Hạch toán riêng từng loại thu nhập

• Thu nhập từ hoạt động SXKD:
  Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 800 x 25% = 200
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài
  Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp theo luật Thuế TNDN Việt Nam = (650 + 350 ) x 25% = 250 triêu < 350 triệu  k phải nộp
   số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp là 200 triệu

Câu 2. Mọi người giúp mình câu này nữa nha 😃
Giả sử trong kỳ tính thuế 2012, DN A có số liệu sau:

• Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.

• Ngoài ra, DN còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

• TN từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu

• TN từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu
  TN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là 600 triệu

• Doanh nghiệp A không được hường ưu đãi thuế TNDN
  Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là bao nhiêu?

Mình tính ra 150 . Không biết có đúng k

• TNCT (đối với hoạt động sản xuất kinh doanh chính) = 15 tỷ - 16 tỷ + 350 + 150 = -500 triệu --> k phải nộp thuế
• Đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS: Thuế TNDN = 600 x 0,25 = 150 triệu.

hangmeo90 viết:

cách 2 ấy bạn à. nộp 200 tr

Uhm, nhưng mà theo thông tư 130 thì TN nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh ở nước ngoài (Theo thông tư 130 - Phần C - Mục 5 - điểm 18). Mà theo công thức ở mục I, II - phần C - TT 130 thì cách tính như cách 1 có vẻ đúng hơn. Cậu tính theo cách 2 là căn cứ theo văn bản nào thế 😃

laq viết:

Câu 2. Mọi người giúp mình câu này nữa nha 😃
Giả sử trong kỳ tính thuế 2012, DN A có số liệu sau:

• Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.

• Ngoài ra, DN còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

• TN từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu

• TN từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu
  TN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là 600 triệu

• Doanh nghiệp A không được hường ưu đãi thuế TNDN
  Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là bao nhiêu?

Mình tính ra 150 . Không biết có đúng k

• TNCT (đối với hoạt động sản xuất kinh doanh chính) = 15 tỷ - 16 tỷ + 350 + 150 = -500 triệu --> k phải nộp thuế
• Đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS: Thuế TNDN = 600 x 0,25 = 150 triệu.

mình cũng làm như bạn 😃

doanhaiyen viết:

có ai ở Hải Dương ko các bạn, có bạn nào nhận được giấy báo chưa ?

tớ hd này, vẫn chưa có giấy báo

laq viết:

Câu 2. Mọi người giúp mình câu này nữa nha 😃
Giả sử trong kỳ tính thuế 2012, DN A có số liệu sau:

• Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.

• Ngoài ra, DN còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

• TN từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu

• TN từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu
  TN từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là 600 triệu

• Doanh nghiệp A không được hường ưu đãi thuế TNDN
  Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là bao nhiêu?

Mình tính ra 150 . Không biết có đúng k

• TNCT (đối với hoạt động sản xuất kinh doanh chính) = 15 tỷ - 16 tỷ + 350 + 150 = -500 triệu --> k phải nộp thuế
• Đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS: Thuế TNDN = 600 x 0,25 = 150 triệu.

Đúng đấy, bài này hay đánh lừa người giải, do có thu nhập từ chuyển nhượng bds, mà khoản này theo quy định phải kê khai và tính thuế riêng

Đáp án mình làm là dòng được in đậm nhé 😃

1. Các khoản thu nào dưới đây do cơ quan thuế thực hiên:
   a) Thu từ thuế GTGT
   b) Thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp
   c) Cả hai khoản thu trên
2. Phương pháp tính thuế GTGT:
   a) phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
   b) Phương pháp khấu trừ
   c) Cả hai phương pháp trên
3. Giá tính thuế GTGT được xác định bằng
   a) Đồng Việt Nam hoặc đồng Đô la Mỹ
   b) Đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ tự do chuyển đổi
   c) Đồng Việt Nam
4. Cơ sở kinh doanh đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải kê khai thuế giá trị gia tăng
   a) theo tuần
   b) theo tháng
   c) theo quý
5. Thuế GTGT là thuế tính trên:
   a) Thu nhập của doanh nghiệp
   b) Giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
   c) Giá trị của hàng hóa bán ra
6. Căn cứ tính thuế GTGT là:
   a) Giá tính thuế và thuế suất
   b) Giá trị vật tư mua vào phục vụ sản xuất
   c) Chi phí vận tải vật tư nguyên liệu phục vụ sản xuất
7. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi chấm dứt hoạt động được hoàn thuế GTGT trong trường hợp:
   a) Có số thuế GTGT nộp thừa
   b) Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết
   c) Cả hai trường hợp trên
8. Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
   a) Bằng giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất
   b) Bằng số thuế Giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ
   c) Bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng
9. Thuế giá trị gia tăng được khai quyết toán thuế năm trong trường hợp
   a) Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
   b) Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
   c) Tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất nhập khẩu
10. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
    a) Là cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
    b) Là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế theo quy định
    c) Cả hai đối tượng trên
11. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
    a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất hàng hóa của doanh nghiệp
    b) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ của doanh nghiệp
    c) Cả hai trường hợp trên
12. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng:
    a) Thu nhập tính thuế nhân với thuế suất
    b) Tiền lương nhân với thuế suất
    c) Chi phí nhân với thuế suất
13. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với:
    a) Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
    b) Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam
    c) Cả hai phương án trên
14. Điều kiện để chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
    a) Liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
    b) Có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
    c) Có đủ 2 điều kiện nêu trên
15. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển sang năm sau thì số lỗ này được trừ vào:
    a) Chi phí sản xuất
    b) Thu nhập chiu thuế
    c) Cả hai trường hợp trên
16. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:
    a) Thuộc dối tượng được ưu đãi theo quy định của pháp luật
    b) Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai
    c) Cả hai trường hợp trên
17. Khoản tài trợ nào dưới đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
    a) Khoản tài trợ cho các giải bóng đá
    b) Khoản tài trợ cho hoạt động xuất bản
    c) Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo
18. Thuế thu nhập cá nhân là thuế đánh vào:
    a) Thu nhập của cá nhân
    b) Thu nhập của doanh nghiệp tổ chức kinh tế
    c) Thu nhập của các đơn vị sự nghiệp
19. Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lượng tiền công cá nhân cư trú
    a) Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn với tiền lượng làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật
    b) Thu nhập từ tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả
    c) Tiền thù lao dưới các hình thức
20. Người phụ thuộc (là người mà đối tượng nộp thuế TNCN có trách nhiệm nuôi dưỡng được tính giảm trừ gia của các nhân cư trú) gồm:
    a) Con chưa thành niên, con bị tàn tật, không có khả năng lao động
    b) Con thành niên nhưng chưa lập gia đình có thu nhập bình quân 1.000.000 đồng/người/tháng mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
    c) Bố mẹ hết tuổi lao động có thu nhập bình quân 1.000.000 đồng/người/tháng.
    21 Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ:
    a) Thu nhập từ kinh doanh
    b) Thu nhập từ trúng thưởng xổ số
    c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
21. Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tại:
    a) Bộ Tài chính
    b) Tổng cục Thuế
    c) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp

1,2,3,4 :c; 5b;6a;7ko bit;8c; 9ko bit; 10b; 11c; 12a;13c;14c;15b;16c;17c;18a;19c;20a;21a;22c

sinhaof viết:

Đúng đấy, bài này hay đánh lừa người giải, do có thu nhập từ chuyển nhượng bds, mà khoản này theo quy định phải kê khai và tính thuế riêng

Cám ơn bạn. bạn xem hộ mình bài tập 1 mà mình post ở trên đc k ^^"

duyxuan89 viết:

Các bạn giải giúp mình bài này với nha:

Công ty thương mại VP đăng ký nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 4/2012, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT cho lô hàng máy tính đã bán trong tháng 4/2012 nhưng không ghi khoản thuế Giá trị gia tăng đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế Giá trị gia tăng là 10%.
Số thuế Giá trị gia tăng đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 0 đồng.
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
d. Số khác

Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ phải tính và thu thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra. Khi lập hoá đơn bán hàng hóa, dịch vụ, cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa có thuế, thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh toán. Trường hợp hoá đơn chỉ ghi giá thanh toán (trừ trường hợp được phép dùng chứng từ đặc thù), không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra phải tính trên giá thanh toán ghi trên hoá đơn, chứng từ.
Ví dụ 17: Doanh nghiệp bán sắt, thép, giá bán chưa có thuế GTGT đối với sắt F6 là: 11.000.000 đồng/tấn; thuế GTGT 10% bằng 1.100.000 đồng/tấn, nhưng khi bán có một số hoá đơn doanh nghiệp chỉ ghi giá bán là 12.100.000 đồng/tấn thì thuế GTGT tính trên doanh số bán được xác định bằng: 12.100.000 đồng/tấn x 10% = 1.210.000 đồng/tấn thay vì tính trên giá chưa có thuế là 11.000.000 đồng/tấn

huhu sao mọi ng đã nhận được thẻ dự thi rùi vậy? mình còn chưa nhận đc giấy báo nữa :(( mình thi TCT :((

lemonadetea viết:

huhu sao mọi ng đã nhận được thẻ dự thi rùi vậy? mình còn chưa nhận đc giấy báo nữa :(( mình thi TCT :((

Mình cũng chưa nhận đc. k biết là tại sao =.= Nhà gần đó mà ^:)^

laq viết:

Các bạn ơi xem giúp mình câu này nhé. Giải theo trường hợp nào thì đúng nhé. Cám ơn mọi người :x
Câu 1. Bài tập TNDN
Giả sử trong năm 2012, Doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh như sau:

• Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước: 800 triệu đồng
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDH ở nước ngoài là 350 triệu đồng.

Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
Cách 1:
TNCT = 800 + 650 + 350 = 1800
Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp theo Luật TNDN Việt Nam = 1800 x 0,25 = 450
 Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 450 – 350 = 100

Cách 2. Hạch toán riêng từng loại thu nhập

• Thu nhập từ hoạt động SXKD:
  Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 800 x 25% = 200
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài
  Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp theo luật Thuế TNDN Việt Nam = (650 + 350 ) x 25% = 250 triêu < 350 triệu  k phải nộp
   số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp là 200 triệu

(cách 2 đáp số đúng như giải thích chưa đúng bạn ạ)

• TNCT từ đầu tư nước ngoài 650 + 350 = 1000tr
  Thuế TNDN phải nộp với TNCT từ nước ngoài 1000 x 25% = 250tr
  Thuế TNDN đã nộp với TNCT ở nước ngoài 350tr > 250tr.DN chỉ được trừ 250tr theo số thuế phải nộp ở VN
  Vậy Thuế TNDN phải nộp = (800 + 650 +350) x 25% - 250 = 200tr

laq viết:

Các bạn ơi xem giúp mình câu này nhé. Giải theo trường hợp nào thì đúng nhé. Cám ơn mọi người :x
Câu 1. Bài tập TNDN
Giả sử trong năm 2012, Doanh nghiệp Việt Nam B (không được hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh như sau:

• Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong nước: 800 triệu đồng
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDH ở nước ngoài là 350 triệu đồng.

Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
Cách 1:
TNCT = 800 + 650 + 350 = 1800
Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp theo Luật TNDN Việt Nam = 1800 x 0,25 = 450
 Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 450 – 350 = 100

Cách 2. Hạch toán riêng từng loại thu nhập

• Thu nhập từ hoạt động SXKD:
  Thuế TNDN Doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 = 800 x 25% = 200
• Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài
  Thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp theo luật Thuế TNDN Việt Nam = (650 + 350 ) x 25% = 250 triêu < 350 triệu  k phải nộp
   số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp là 200 triệu

Bài này ra 200tr bạn ạ. Nói nôm na như này nhé, bạn chỉ được trừ số thuế TNDN đã nộp được ở nước ngoài tối đa bằng với số thuế TNDN phải nộp cho khoản TN đấy theo quy định của Luật thuế TNDN

tipphono8x02 viết:

(cách 2 đáp số đúng như giải thích chưa đúng bạn ạ)

• TNCT từ đầu tư nước ngoài 650 + 350 = 1000tr
  Thuế TNDN phải nộp với TNCT từ nước ngoài 1000 x 25% = 250tr
  Thuế TNDN đã nộp với TNCT ở nước ngoài 350tr > 250tr.DN chỉ được trừ 250tr theo số thuế phải nộp ở VN
  Vậy Thuế TNDN phải nộp = (800 + 650 +350) x 25% - 250 = 200tr

A bạn này giải đúng quá 😃. Cám ơn nhiều nhé 😃