Bài số 1:
Trong ngày 31/03/J, tại Ngân hàng Argibank chi nhánh Sài Gòn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Bà Mai Anh xuất trình CMND và thẻ tiết kiệm có kỳ hạn 4 tháng đề nghị rút tiền trước thời hạn. Biết rằng số dư trên thẻ tiết kiệm là 100.000.000 đồng, ngày gửi 31/01/J, lãi suất là 10%/ năm, lãnh lãi hàng tháng. Đến nay khách hàng đã lãnh lại được 1 tháng.
- Ông Kiên xuất trình CMND và thẻ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 12%/ năm đề nghị rút tiền trước hạn 3 tháng. Biết rằng số dư trên thẻ tiết kiệm là 100.000.000 đồng.
Xử lý và hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
- Nếu khách hàng gửi có kỳ hạn nhưng đề nghị rút trước thời hạn thì chỉ được hưởng mức lãi suất của loại tiền gửi không kỳ hạn là 2,4 %.
Bài số 2:
Tại NH Sacombank, trong ngày 15/9/Y có nghiệp vụ phát sinh kinh tế như sau:
- Bà Cẩm xuất trình CMND và 500.000.000 đồng tiền mặt đề nghị mở thẻ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.9% tháng.
- Công ty Hòa Trung đề nghị mở tài khoản tiền gửi kỳ hạn 3 tháng với lãi suất 0.8%/ tháng và chuyển từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn sang với số tiền là 400.000.000 đồng.
- Bà Tú xuất trình CMND và thẻ tiết kiệm không kỳ hạn đề nghị tất toán thẻ và dùng toàn bộ số tiền cả gốc & lãi để mở thẻ tiết kiệm mới kỳ hạn 3 tháng. Cho biết sao kê thẻ tiết kiệm không kỳ hạn của khách hàng như sau: Mở thẻ ngày 15/08/Y, số tiền 80.000.000 đồng; ngày 20/08/Y, gửi thêm 45.000.000 đồng; ngày 25/08/Y rút 50.000.000 đồng; ngày 31/08/, ngân hàng tính lãi và nhập vào vốn gốc; ngày 5/09/Y, gửi vào 15.000.000 đồng.
- Cho biết chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ nêu trên là gì?
- Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.