Định khoản giúp mình bài tiền gửi tiết kiệm

nếu rút trước hạn, ví dụ 25/6 mới đến hạn nhưng 25/5 mình rút thì tháng 5 tính lãi mấy ngày nhỉ, 25 hay 24

Hạch toán tại ngày 22/9
Thoái chi chênh lệch:
Nợ: TK 491: 0,2787
Có: TK 801: 0,2787
Trả gốc và lãi cho KH:
Nợ: TK 4231/6t/KH A: 104,5
Nợ: TK 491: 0.418
Có: TK 1011: 104.918

21071992 viết:

Ngày 22/1, Ông A gửi tiết kiệm 100tr kỳ hạn 6 tháng, trả lãi khi đến hạn, ls 9%/năm, nếu đến hạn ông A không rút tiền thì lãi nhập gốc và chuyển sang kỳ hạn mới với ls 8%/năm.
Ngày 22/9 ông A đến rút tiền, do rút trước thời hạn nên ông A chỉ đc hưởng ls 2.4%/năm.

NH đã hạch toán lãi phải trả ngay khi nhân tiền gửi (chỗ này mình không hiểu lắm, ko biết là có chi tiền hay chưa, các bạn giải giúp trường hợp chưa chi tiền nhé)

Trong trường hợp này khách hàng đã hoàn thành xong việc gửi 01 vòng 6 tháng(22/1-22/7) và vì khách hàng không đến lĩnh tiền nên lãi của kỳ tiền gửi đầu tiên được nhập vào gốc để quay vòng cho kỳ tiếp theo, lúc này gốc quay vòng của kỳ thứ 2 là: (100tr+100tr*9%6/12).
Tuy nhiên, kỳ thứ 2 nếu khách hàng đợi đến cuối kỳ thứ 2 mới rút vốn(22/1/năm sau) thì tổng số tiền mà khách hàng được nhận là: ((100tr+100tr9%6/12)+(100tr+100tr9%*6/12)*8%6/12); nhưng kỳ thứ 2 khách hàng không gửi tiền hết kỳ mà thực hiện rút tiền trước hạn, vì thế số tiền lãi kỳ 2 quay vòng chỉ được hưởng bằng mức lãi tiền gửi không kỳ hạn là 2.4%/năm:
Tổng tiền khách hàng được hưởng khi rút trước hạn là:
((100tr+100tr9%6/12)+(100tr+100tr9%*6/12)*2.4%*2/12)

Thông thường NH dự chi lãi theo ngày chứ ít khi hạch toán trước 1 cục lãi vì vô hình làm tăng chi phí trong kỳ (trừ loại hình sản phẩm trả lãi trước thôi).
Đến ngày 22/7 số tiền gốc+ lãi của KH là 100trd x(1+9%/126)=104.5trd và trở thành số dư tiền gởi mới cho kỳ sau.
Ngày 22/7 NH đã dự chi số tiền lãi cho kỳ hạn tiếp theo là: 104.5trd8/12*6=4.180.000đ và hạch toán số tiền này cuối ngày 22/7 như sau:
Nợ TK 8010
Có TK 4913
Sau đó đến ngày 22/9, KH rút trước hạn,
số tiền lãi không kỳ hạn do KH rút trước hạn được hưởng: 104,5trđ * 2.4%/12tháng x2tháng (từ 22/7 đến 22/9=418k, vậy so với lãi phải trả trước ngày 22/7 thì phải thoái thu số tiền = 4.180.000-418.000=3.762.000 để làm giảm chi phí lãi phải trả.
Nợ TK 4232: 104.500.000d
Có TK 1011: 104.500.000đ
Thoái chi lãi đã hạch toán:
Nợ TK 4913: 4.180.000đ
Có TK 8010: 3.762.000đ
Có TK 1011: 418.000đ