Trao đổi về nghiệp vụ kế toán nội bộ trong ngân hàng

ko ai trả lời vậy:( mọi người giúp mình cái

lên
Mình cũng thắc mắc bài tập này

hôm nọ mình thi ngân hàng Bưu điện Liên Việt có câu: Nêu các bước hạch toán tài sản cố định thành công cụ dụng cụ mà mình không biết làm như thế nào (tại khi học kế toán ngân hàng mình cũng không được học phần tài sản). Các bạn giúp mình với.

Mình có thắc mắc ở Câu 2.

Dư có TK TG ngoại tệ Công ty Hòa Bình: 20.000 USD => là TK CKH hay là KKH?

Dư có TKTG Công ty Hòa Bình: 100 triệu => là TK CKH hay là KKH; triệu VND hay USD, hay ngoại tệ khác?

Vì theo mình, CKH hay KKH là hạch toán TK hoàn toàn khác nhau.

Nếu là KKH thì chỉ cần chuyển khoản sang phần tiền vay là được.

Nếu là CKH thì phải Chuyển khoản từ CKH hàng KKH rồi mới hạch toán sang phần tiền vay được.

Nếu 100 triệu là USD thì không cần quan tâm đến "Dư có TK TG ngoại tệ Hòa Bình: 20.000 USD"; Nếu 100 triệu là VND thì giá giao dịch USD ngày 05/12 là bao nhiêu? hay là giá giao dịch này do mình tự đặt ra để rồi quy đổi sang USD và chuyển khoản sang khoản tiền vay?

** Cùng nhau trao đổi và làm bài tập nhé.

vuthanhtb viết:

hôm nọ mình thi ngân hàng Bưu điện Liên Việt có câu: Nêu các bước hạch toán tài sản cố định thành công cụ dụng cụ mà mình không biết làm như thế nào (tại khi học kế toán ngân hàng mình cũng không được học phần tài sản). Các bạn giúp mình với.

Theo mình, thì đây là một câu hỏi yêu cầu bạn làm bút toán đỏ khi họ đã hạch toán nhầm công cụ lao động thành tài sản cố định.

Nếu đúng thế thì mình là như sau:

B1: Định giá lại TSCĐ/CCLĐ

B2: Làm bút toán đỏ để rút chi phí từ TSCĐ để bỏ vào CCLĐ (chi phí trực tiếp).

VD: CCLĐ là máy in kim mua hết 5 triệu VND, thanh toán qua tài khoản tạm ứng 3612 (lúc này TK 3612 đang có số dư bên Nợ là 5 triệu VND). Thì ta hạch toán như sau:

• Bút toán đỏ:
  Nợ TK Tài sản cố định là máy móc, thiết bị (3013): (5) triệu VND
  Có TK tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ (3612): (5) triệu VND
• Hạch toán lại:
  Nợ TK vật liệu văn phòng (8611): 5 triệu VND
  Có TK tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ: 5 triệu VND

** Khi đó:

• Số dư bên NỢ của TK 3612 = 0;
• Chi phí từ TSCĐ (3013) đã chuyển sang chi phí trực tiếp vật liệu văn phòng (8611).

P/S: Câu trả lời của mình có thể còn thiếu sót, mong các bạn cùng chia sẻ và trao đổi để hoàn thiện nhé.

Thân!

Mình xin bổ sung về NV TSCĐ chuyển thành CCDC như sau:

Mình xin bổ sung về NV TSCĐ chuyển thành CCDC như sau:
B1-Định giá lại TSCĐ ( như bạn trên đây đã nói)

B2-Ghi nhận TSCĐ chuyển thành CCDC:

Trường hợp 1: TSCĐ đã khấu hao hết:

*Chuyển nguyên giá TSCĐ:

Nợ TK 311 : Nguyên giá
Có TK 301 : Nguyên giá

*Chuyển gia trị hao mòn:

Nợ TK 305 : Gía trị hao mòn của TSCĐ
Có TK 311: Gía trị hao mòn của TSCĐ

Trường hợp 2: TSCĐ chưa khấu hao hết

*Chuyển nguyên giá TSCĐ:

Nợ TK 311
Có TK 301

*Chuyển giá trị hao mòn:

Nợ TK 305 : Gía trị hao mòn của TSCĐ đã tính khấu hao
Có TK 311:

*Phân bổ giá trị còn lại vào chi phí mua sắm CCDC:

Nợ TK 874: (Nguyên giá)-(giá trị hao mòn đã tính khâu hao)
Có TK 311

windy8589 viết:

Mình xin bổ sung về NV TSCĐ chuyển thành CCDC như sau:
B1-Định giá lại TSCĐ ( như bạn trên đây đã nói)

B2-Ghi nhận TSCĐ chuyển thành CCDC:

Trường hợp 1: TSCĐ đã khấu hao hết:

*Chuyển nguyên giá TSCĐ:

Nợ TK 311 : Nguyên giá
Có TK 301 : Nguyên giá

*Chuyển gia trị hao mòn:

Nợ TK 305 : Gía trị hao mòn của TSCĐ
Có TK 311: Gía trị hao mòn của TSCĐ

Trường hợp 2: TSCĐ chưa khấu hao hết

*Chuyển nguyên giá TSCĐ:

Nợ TK 311
Có TK 301

*Chuyển giá trị hao mòn:

Nợ TK 305 : Gía trị hao mòn của TSCĐ đã tính khấu hao
Có TK 311:

*Phân bổ giá trị còn lại vào chi phí mua sắm CCDC:

Nợ TK 874: (Nguyên giá)-(giá trị hao mòn đã tính khâu hao)
Có TK 311

Hy vọng là chưa khấu hao hết vì nó là CCDC mà, CCDC thì cần gì phải khấu hao, nó là chi phí trực tiếp rồi còn gì.

Chúc bạn windy8589 ngủ ngon!

Bạn nói CCDC không trích khấu hao là đúng đấy.
Tuy nhiên ở Hạch toán trong trường hợp 1 ta vẫn phải ghi nhận Khấu hao như thế. Đây là phần trích khấu hao của Tài sản trước đây là TSCĐ, có thể vì nguyên giá không đủ tiêu chuẩn nguyên giá là 30tr nên chuyển thành CCDC. Hạch toán như vậy thì mới đảm bảo nguyên tắc kế toán. Nếu không phần đã khấu hao trước đây sẽ để ở đâu thì hợp lý?