Tổng cục Thuế: TB tuyển dụng công chức năm 2012 - 2742 chỉ tiêu [10/09-21/09/2012]

laq viết:

Sau khi đọc soát lại các trang từ 215 đến trang hiện tại. T thấy có 2 câu này tương tự nhau... Và có nhiều đáp số quá. Thực sự xem lại vẫn cảm thấy chưa thấu đáo lắm :-ss. Các bạn xem lại được không?
BÀI 2: Một Dn trong năm tính thuế có tài liệu:

• Doanh thu bán hàng: 1000tr

• CP Dn kê khai:600tr, trong đó:

• Trợ cấp công nhân gặp khó khăn: 30tr

• Hỗ trợ trường học được nhà nước cho phép thành lập: 20tr
  Các khoản chi còn lại đều được theo quy định của pháp luật. Tất cả các khoản chi đề có hóa đơn, c.từ hợp pháp.

• Thu nhâp từ hđ liên kết kinh tế trong nước 100tr. (đây là TN còn lại sau khi nộp thuế TNDN nơi góp vốn với thuế suất: 20 % )
  Thuế TNDN DN phải nộp trong năm:
  A. 107,5tr
  B. 112,5tr
  C. 113,75tr
  D. 118,75tr
  (Mình làm ra A)

Một số lời giải cho câu hỏi của bạn nobita

bạn nào cho đáp án chính xác cái nhỉ, hoang mang quá:-ss.

latdat174 viết:

Một nông trường trồng và chế biến chè có số liệu trong tháng 10 năm báo cáo như sau:

• Nông trường xuất bán 15 tấn chè đã sơ chế khô cho nhà máy chế biến chè thuộc Bộ Công Nghiệp, giá bán 20.000.000 đ/tấn.
• Xuất bán 5 tấn chè đã chế biến, giá bán 40.000.000đ/tấn.
• Uỷ thác cho Cty XNK A xuất khẩu 30.000 hộp chè, giá bán 5.000 đ/hộp.
• Nông trường có một cửa hàng bán, giới thiệu sản phẩm đóng trên cùng quận do cùng một cơ quan thuế quản lý. Trong tháng nông trường xuất cho cửa hàng 1.000 hộp chè và 50 kg chè đã chế biến, cửa hàng đã bán được 800 hộp chè với giá 5.500đ/hộp và 40 kg chè đã chế biến với giá 42.000đ/kg. Ngoài ra, cửa hàng còn kinh doanh một số mặt hàng khác, doanh số bán các mặt hàng này trong tháng là 10.000.000đ, giá mua vào trên hoá đơn là 8.500.000đ.
  Yêu cầu:
  Tính thuế GTGT phải nộp trong tháng, biết rằng:
• Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm chè đã qua chế biến là 10%, đối với các mặt hàng khác là 10%.
• Đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, giá bán nói trên là giá chưa có thuế GTGT.
• Tổng số thuế GTGT của hàng hóa vật tư mua vào dùng cho hoạt động sản xuất chè trong tháng là 3.200.000đ. Đơn vị không hạch toán riêng được số thuế đầu vào cho từng loại sản phẩm.
• Mặt hàng khác đơn vị mua của một cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT có sử dụng hoá đơn bán hàng.

Mình hỏi các bạn bài này nhé, Mình đã tính được VAT đầu ra là 20.608 nhưng VAT đầu vào thì đang phân vân mấy chỗ

• Một là :có phân bổ khấu trừ VAT đầu vào 10 kg chè đã chế biến và 200 hộp chè xuất cho cửa hàng chưa bán được
  hay không? (Mình nghĩ là có vì 3.2 triệu VAT đầu vào là chung cho hoạt động sản xuất chè )
• Hai là: Do không hạch toán được VAT đầu vào riêng cho từng loại sản phẩm nên phải phân bổ theo doanh thu bán ra của từng loại sp để tính VAT được khấu trừ. Nhưng số lượng sản phẩm trên chưa biết giá bán thì tính doanh thu theo cách nào.
  Nhưng còn 10 kg chè đã chế biến và 200 hộp chè xuất cho cửa hàng chưa bán được

• Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào đc kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Mục c8 trong thông tư 129 phần phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ nhé.
• Tính doanh thu: trong trường hợp này nông trường sẽ sử dụng phiêu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để xuất hàng cho cửa hàng, hóa đơn chỉ xuất với trường hợp đã bán cho khách. Vì vậy doanh thu sẽ tính theo số lượng và giá cả lượng hàng hóa đã bán được.
  PS: Thuế GTGT đầu ra của bạn ko tính phần doanh số khác của cửa hàng bán ra trong tháng à?

maity5690 viết:

bạn nào cho đáp án chính xác cái nhỉ, hoang mang quá:-ss.

thôi, bỏ bài này đi, chuẩn bi tài liệu đến đâu rồi, bạn thi cuc thuế nào thế, hay tổng cục???

Câu 1
Giá tính thuế phải là 35000/1+10% chứ. vì phải dùng giá trị dịch vụ tại Việt Nam chứ nhỉ

zjnzjn106 viết:

Theo mình nghĩ nha:
Câu 1:
Giá tính thuế= (80000-35000-25000)/1+10% =18,1818 x20000= 363,636 ==> Đáp án là A.
Câu 2:
Giá tính thuế= (50 - 9,3)/1+10% = 37==> Đáp án là A
Câu 3:
Thu nhập từ bản quyền tác giả thì k trừ đi các khoản ủng hộ nên chỉ tính phần thụ nhập vượt trên 10tr thôi
Thuế TNCN ông A phải nộp : 110x 5% = 5.5 tr

Ai có kết quả khác thì giải thích cho mình nữa nha ^^

sinhaof viết:

thôi, bỏ bài này đi, chuẩn bi tài liệu đến đâu rồi, bạn thi cuc thuế nào thế, hay tổng cục???

tớ thi cục thuế bắc giang. còn cậu thi ở đâu?

C ơi, phải trừ phần ở nước ngoài nữa chứ, hay t nhầm nhỉ 🙁

kinhcan_danchoi viết:

Tớ có đọc lại TT 129/2008 của Bộ Tài chính thì chỉ có chi phí máy bay là được trừ thôi bạn nhé, còn khoản ăn ở tham quan tại Việt Nam không được trừ, vậy nên phải là [(80000-25000)/(1+10%)]*20000= 1 tỷ đồng nhé.
Đáp án đúng là C

huhu, có ai chưa nhận đc giấy báo TCT chưa mọi người ơi :((:((:((:((:((

nguyenhoa1809 viết:

Câu 1
Giá tính thuế phải là 35000/1+10% chứ. vì phải dùng giá trị dịch vụ tại Việt Nam chứ nhỉ

vậy bài này là tính như thế nào nhỉ ?

nguyenhoa1809 viết:

C ơi, phải trừ phần ở nước ngoài nữa chứ, hay t nhầm nhỉ 🙁

Cậu đọc trong thông tư có cả ví dụ luôn nhé, còn khoản ăn ở, tham quan là tại Việt Nam mà cậu 😃

nhanh thật. thứ 7 thi rồi. kỳ thi này vui nhỉ. như đi thi đại học ý. cả nhà ôn bài hết chưa ?

love_u_so_much viết:

huhu, có ai chưa nhận đc giấy báo TCT chưa mọi người ơi :((:((:((:((:((

Có tớ. Nhưng chưa biết phải làm thế nào. chắc mai lùng số điện thoại của họ, rồi gọi hỏi thôi.

điên mất thôi, trong nội thành j mà lâu thế cơ chứ huhu

huongdtq viết:

Có tớ. Nhưng chưa biết phải làm thế nào. chắc mai lùng số điện thoại của họ, rồi gọi hỏi thôi.

Ai thi cục thuế miền nam làm quen nào, các bạn ôn tới đâu rùi, sao cứ học xong rùi học câu khác, 1 ngày sau chả nhớ gì hết vậy :((

lên tổng cục thuế mà hỏi đi bạn à. gọi họ cũng ko nói rõ đâu. tớ cũng mới lên cục thuế lấy giấy báo thi

huongdtq viết:

Có tớ. Nhưng chưa biết phải làm thế nào. chắc mai lùng số điện thoại của họ, rồi gọi hỏi thôi.

Bạn nào thi tại cơ sở thi ĐH tài chính - marketing không?

Giá tính thuế là phần giá trị dịch vụ ở việt nam, lấy luôn 35000 mà, c đọc kỹ lại đề bài đi :d

kinhcan_danchoi viết:

Cậu đọc trong thông tư có cả ví dụ luôn nhé, còn khoản ăn ở, tham quan là tại Việt Nam mà cậu 😃

nguyenhoa1809 viết:

Giá tính thuế là phần giá trị dịch vụ ở việt nam, lấy luôn 35000 mà, c đọc kỹ lại đề bài đi :d

Cậu ơi, đề bài hỏi là giá trị tính thuế GTGT dịch vụ du lịch theo hợp đồng, tức là công ty Việt Nam bán được dịch vụ du lịch vậy. Ví dụ 13 trong thông tư 129/2008 gần giống bài này luôn nhé.
35000 này tớ nghĩ là đầu vào của doanh nghiệp, còn số tiền 80000 kia giống như đầu ra vậy, bán được dịch vụ, nên không thể lấy luôn 35000. Đấy là tớ nghĩ thế, có gì sai mọi người góp ý 😃

laq viết:

Sau khi đọc soát lại các trang từ 215 đến trang hiện tại. T thấy có 2 câu này tương tự nhau... Và có nhiều đáp số quá. Thực sự xem lại vẫn cảm thấy chưa thấu đáo lắm :-ss. Các bạn xem lại được không?
BÀI 2: Một Dn trong năm tính thuế có tài liệu:

• Doanh thu bán hàng: 1000tr

• CP Dn kê khai:600tr, trong đó:

• Trợ cấp công nhân gặp khó khăn: 30tr

• Hỗ trợ trường học được nhà nước cho phép thành lập: 20tr
  Các khoản chi còn lại đều được theo quy định của pháp luật. Tất cả các khoản chi đề có hóa đơn, c.từ hợp pháp.

• Thu nhâp từ hđ liên kết kinh tế trong nước 100tr. (đây là TN còn lại sau khi nộp thuế TNDN nơi góp vốn với thuế suất: 20 % )
  Thuế TNDN DN phải nộp trong năm:
  A. 107,5tr
  B. 112,5tr
  C. 113,75tr
  D. 118,75tr
  (Mình làm ra A)

theo luật thuế TNDN thì - chi phí không được trừ gồm các khoản tài trợ( trừ tài trợ cho giáo dục, y tế để khắc phục thiên tai và làm nhà tình nghĩa) => khoản hỗ trợ cho trường học của DN này là chi phí không được trừ.

• hỗ trợ cho công nhân gặp khó khăn là chi phí không được trừ
• thu nhập từ hoạt động liên kết với doanh nghiệp trong nước được miễn hoàn toàn sau khi đã nộp thuế TNDN ở nơi góp vốn
  ==> TNTT=1000-(600-30-20)=450 ==> thuế TNDN phải nộp là 450*0.25=112.5
  Đ/A B. Đây là yk của mình

T thì nghĩ phần 80000 - 35000 - chi phí đi lại ăn ở là phần chi phí ở nc ngoài chứ, mà thui, phần này chc cũng chỉ là hiểu lầm đề bài thui^^ hehe dừng đây cũng đc.

kinhcan_danchoi viết:

Cậu ơi, đề bài hỏi là giá trị tính thuế GTGT dịch vụ du lịch theo hợp đồng, tức là công ty Việt Nam bán được dịch vụ du lịch vậy. Ví dụ 13 trong thông tư 129/2008 gần giống bài này luôn nhé.
35000 này tớ nghĩ là đầu vào của doanh nghiệp, còn số tiền 80000 kia giống như đầu ra vậy, bán được dịch vụ, nên không thể lấy luôn 35000. Đấy là tớ nghĩ thế, có gì sai mọi người góp ý 😃

kinhcan_danchoi viết:

Cậu ơi, đề bài hỏi là giá trị tính thuế GTGT dịch vụ du lịch theo hợp đồng, tức là công ty Việt Nam bán được dịch vụ du lịch vậy. Ví dụ 13 trong thông tư 129/2008 gần giống bài này luôn nhé.
35000 này tớ nghĩ là đầu vào của doanh nghiệp, còn số tiền 80000 kia giống như đầu ra vậy, bán được dịch vụ, nên không thể lấy luôn 35000. Đấy là tớ nghĩ thế, có gì sai mọi người góp ý 😃

Trích dẫn "Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT."
Lúc đầu mình cũng k để ý kỹ, nhưng theo Điều 7, khoản 15, TT06 thì ... chi phí ăn ở, tham quan tại Việt Nam k có được trừ.

Xem thêm ví dụ 30 của phần này
Ví dụ 30: Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn gói 50 khách du lịch trong 05 ngày tại Việt Nam với tổng số tiền thanh toán là 32.000 USD. Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, thăm quan theo chương trình thoả thuận; trong đó riêng tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và ngược lại hết 10.000 USD. Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng Việt Nam.
Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này được xác định như sau:

• Doanh thu chịu thuế GTGT là:
  ( 32.000 USD - 10.000 USD) x 20.000 đồng = 440.000.000 đồng (chỉ trừ 10.000 usd tiền vé máy bay thôi, k có trừ chi phí ăn ở, tham quan tại Việt Nam)
• Giá tính thuế GTGT là: