Tổng cục Thuế: TB tuyển dụng công chức năm 2012 - 2742 chỉ tiêu [10/09-21/09/2012]
Đợt tuyển dụng đã qua · 2012
Trả lời (3.747)
thaongoc1011
Thành viên từ 2012
- DN mới thành lập nên chi phí qc đc trừ tối đa là 15% tổng chi phí = 15% x 2000 = 300 tr =>C
2)5.5 tỷ ( tương tự)(nhưng trích 10%)
3)chia đều 4 năm mỗi năm 200 tr, hoặc là cuối năm thứ 4 là 800 tr ==> C
Có ai giống ý mình hok zậy
bachmat2 viết:
Lại hỏi các bạn, giải thích dùm mình nhé:
1.Một doanh nghiệp mới thành lập được 1 năm, trong năm tính thuế có tài liệu như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.000 triệu đồng
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 2.000 triệu đồng (có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp, chưa bao gồm chi phí quảng cáo, khuyến mãi)
Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi của doanh nghiệp được phép trừ tối đa khi tính thu nhập chịu thuế là:
a. 200 triệu đồng
b. 250 triệu đồng
c. 300 triệu đồng
d. 350 triệu đồng
- Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng.
Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong năm 2009 là bao nhiêu?
a. 5,4 tỷ đồng.
b. 5,5 tỷ đồng.
c. 5,6 tỷ đồng.
3.Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?
a. 200 triệu đồng.
b. 800 triệu đồng.
c. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn- DN mới thành lập nên chi phí qc đc trừ tối đa là 15% tổng chi phí = 15% x 2000 = 300 tr =>C
laq
Thành viên từ 2012
- Nếu doanh nghiệp được thành lập từ 1/1/2009 --> đáp án C. Nếu doanh nghiệp được thành lập trước 1/1/2009 --> Đáp án A. He nhưng mà chắc là C. Vì tính theo thời điểm hiện tại là 2012 rồi 😃. Chỉ cần chú ý nếu như thông tin thời điểm quyết toán thuế đề bài cho cụ thể, chẳng hạn như năm 2009, mà doanh nghiệp được thành lập 1 năm --> mới thành lập 2008 😃
- Như bạn trên trả lời. (b)
- Đáp án A (200 triệu) - Xem Thông tư 130 - Phần C- Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp - Mục IV- Khoản mục 2.13
huyentram00
Thành viên từ 2012
tipphono8x02 viết:
Ở Luật nói rõ TNCT từ thừa kế, quà tặng là CK, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kd, BĐS,và các tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. Từ đó mình suy ra thôi.hihi
theo minh trong luat co noi la phan hon 10tr se dong thue thu nhap, vi vay cho du la thua ke tien mat hay tai san seu cung se chiu thue tncn (xl vi k the viet co dau)
haiyen8y
Thành viên từ 2011
thế là khi nào thi vậy các bạn?
tongboong
Thành viên từ 2012
duyxuan89 viết:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - các khoản chi được trừ + các khoản thu hập khác
= 5000 - 4000 + 200 = 1200
=> chọn phương án dnhưng trong đáp án lại là phương án A bạn ak, mình không hiểu tính ki gì ?
Blue_Cloud
Thành viên từ 2012
chắc gì đáp án đó là chuẩn bạn nhỉ.hi
tongboong viết:
nhưng trong đáp án lại là phương án A bạn ak, mình không hiểu tính ki gì ?
hoanghien_hvnh
Thành viên từ 2011
Trong luật có nhưng trong thông tư không có, theo cái nào hả các bạn, ví dụ luật quản lý thuế ghi rõ thời hạn nộp hso khai thuế gtgt đối với hàng nhập nhẩu là lúc nộp tờ khai hải quan, nhưng trong tt 28 hướng dẫn thi hành luật quản lý thuế không nhắc đến trường hợp thuế gtgt hàng nhập khẩu, mà chung là ngày 20 của tháng tiếp theo, vậy theo cái nào hả các bạn. mình cảm ơn nhiều!
nguyenhoa1809
Thành viên từ 2012
Đề bài cho là thuế GTGT đầu vào tập hợp trên HĐ GTGT là 100tr, trong đó có 5tr là hàng hóa bị sét đánh hỏng. vậy thuế vat đầu vào được khấu trừ là 100 tr các bác nhỉ
Mình cũng gặp vài trường hợp như vây, thấy băn khoăn quá 🙁
hoanghien_hvnh viết:
Trong luật có nhưng trong thông tư không có, theo cái nào hả các bạn, ví dụ luật quản lý thuế ghi rõ thời hạn nộp hso khai thuế gtgt đối với hàng nhập nhẩu là lúc nộp tờ khai hải quan, nhưng trong tt 28 hướng dẫn thi hành luật quản lý thuế không nhắc đến trường hợp thuế gtgt hàng nhập khẩu, mà chung là ngày 20 của tháng tiếp theo, vậy theo cái nào hả các bạn. mình cảm ơn nhiều!
bachmat2
Thành viên từ 2011
thaongoc1011 viết:
- DN mới thành lập nên chi phí qc đc trừ tối đa là 15% tổng chi phí = 15% x 2000 = 300 tr =>C
2)5.5 tỷ ( tương tự)(nhưng trích 10%)
3)chia đều 4 năm mỗi năm 200 tr, hoặc là cuối năm thứ 4 là 800 tr ==> C
Có ai giống ý mình hok zậy
laq viết:
- Nếu doanh nghiệp được thành lập từ 1/1/2009 --> đáp án C. Nếu doanh nghiệp được thành lập trước 1/1/2009 --> Đáp án A. He nhưng mà chắc là C. Vì tính theo thời điểm hiện tại là 2012 rồi 😃. Chỉ cần chú ý nếu như thông tin thời điểm quyết toán thuế đề bài cho cụ thể, chẳng hạn như năm 2009, mà doanh nghiệp được thành lập 1 năm --> mới thành lập 2008 😃
- Như bạn trên trả lời. (b)
- Đáp án A (200 triệu) - Xem Thông tư 130 - Phần C- Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp - Mục IV- Khoản mục 2.13
Vậy thì kết luận câu 3 là 200 hay tùy dn đây 2 bác.hic
- DN mới thành lập nên chi phí qc đc trừ tối đa là 15% tổng chi phí = 15% x 2000 = 300 tr =>C
laq
Thành viên từ 2012
Mình đã chỉ ra thông tin để kiểm chứng cho câu 3 rồi đó. "Xem Thông tư 130 - Phần C- Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp - Mục IV- Khoản mục 2.13". Còn bạn k xem thì thôi hehe
bachmat2
Thành viên từ 2011
Giải hộ đề mấy năm trước,
Doanh nghiệp X thành lập từ năm 2008, có trụ sở chính tại thành phố Hải Phòng, không có cơ sở sản xuất phụ thuộc, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trong năm 2009, doanh nghiệp có doanh thu tính thu nhập chịu thuế là 2 tỷ đồng. Chi phí của doanh nghiệp bao gồm các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ hợp pháp 1 tỷ đồng, trong đó khoản chi quảng cáo, tiếp thị của doanh nghiệp là 300 triệu đồng. Biết rằng ngoài khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị thì tất cả các khoản chi phí còn lại của doanh nghiệp đều là khoản chi phí được trừ. Ngoài ra, trong năm doanh nghiệp có thêm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi là 100 triệu đồng.- Anh (chị) hãy xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp X trong kỳ tính thuế năm 2009. Hãy giải thích về cách xác định thu nhập chịu thuế đó.
- Hãy xác định thời điểm doanh nghiệp X phải khai thuế tạm nộp theo quý đối với số thuế tạm nộp quý I/2009 và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế phải nộp năm 2009.
- Xác định nợi nộp thuế của doanh nghiệp X.
laq
Thành viên từ 2012
hoanghien_hvnh viết:
Trong luật có nhưng trong thông tư không có, theo cái nào hả các bạn, ví dụ luật quản lý thuế ghi rõ thời hạn nộp hso khai thuế gtgt đối với hàng nhập nhẩu là lúc nộp tờ khai hải quan, nhưng trong tt 28 hướng dẫn thi hành luật quản lý thuế không nhắc đến trường hợp thuế gtgt hàng nhập khẩu, mà chung là ngày 20 của tháng tiếp theo, vậy theo cái nào hả các bạn. mình cảm ơn nhiều!
Cái này Luật có hiệu lực cao hơn thông tư. Luật và thông tư không mâu thuẫn với nhau 0.o. Nếu không nói rõ trong thông tư hướng dẫn thì chắc phải theo Luật (ý kiến cá nhân, k biết đúng k 😃
tipphono8x02
Thành viên từ 2012
bachmat2 viết:
Giải hộ đề mấy năm trước,
Doanh nghiệp X thành lập từ năm 2008, có trụ sở chính tại thành phố Hải Phòng, không có cơ sở sản xuất phụ thuộc, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trong năm 2009, doanh nghiệp có doanh thu tính thu nhập chịu thuế là 2 tỷ đồng. Chi phí của doanh nghiệp bao gồm các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ hợp pháp 1 tỷ đồng, trong đó khoản chi quảng cáo, tiếp thị của doanh nghiệp là 300 triệu đồng. Biết rằng ngoài khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị thì tất cả các khoản chi phí còn lại của doanh nghiệp đều là khoản chi phí được trừ. Ngoài ra, trong năm doanh nghiệp có thêm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi là 100 triệu đồng.- Anh (chị) hãy xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp X trong kỳ tính thuế năm 2009. Hãy giải thích về cách xác định thu nhập chịu thuế đó.
- Hãy xác định thời điểm doanh nghiệp X phải khai thuế tạm nộp theo quý đối với số thuế tạm nộp quý I/2009 và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế phải nộp năm 2009.
- Xác định nợi nộp thuế của doanh nghiệp X.
- Doanh thu của DN 2.000tr
- Chi phí quảng cáo khống chế tôi đa của doanh nghiệp = (1.000 - 300)x 10% = 70 tr (do DN thành lập năm 2008)
- CP được trừ của DN = 1.000 - (300 - 70)= 770tr
TNCT = 2.000 - 770 + 100 = 1.330tr
Thuế TNDN = 1.330 x 25% = 332,5tr
- Thời hạn muộn nhất DN X phải khai thuế tạm nộp quý I/2009 là ngày 30/04/2009. Thời hạn muộn nhất khai quyết toán thuế TNDN là ngày 31/03/2010
- DN X có trụ sở chính tại HP, ko có cơ sở phụ thuộc nộp thuế tại cơ quan thuế ở HP trực tiếp quản lý DN X.
lehuy2188
Thành viên từ 2012
các bạn ơi cho minh hỏi. khoản chi này dc trừ khi tính thu nhập chịu thuế ko nhỉ: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp,
minh doc luat thi hinh nhu la co, ma trong tài liệu down từ ub thi ko trừ. hic. phân vân quá.tlt810
Thành viên từ 2012
tipphono8x02 viết:
còn khoản tiền nhà do phía VN nộp hộ thì không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế cái này trong TT bạn ạ, nhưng hôm mình đi ôn Thuế các cô bảo người ta giới hạn ở Luật nên cứ trừ hết.:D
Bạn có thể giúp mình là tìm ra mục "khoản tiền nhà do phía VN nộp hộ thì không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế" trong TT nằm ở đâu ko. Mình tìm ko ra được, chắc có lẽ mệt quá tìm ko nổi nữa. Cám ơn bạn nhá.
nhunghvtc45
Thành viên từ 2012
các bạn ơi cho minh hỏi. khoản chi này dc trừ khi tính thu nhập chịu thuế ko nhỉ: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp,
minh doc luat thi hinh nhu la co, ma trong tài liệu down từ ub thi ko trừ. hic. phân vân quá.
theo điều 6 - tt 123 - quy đinh về thuế TNDN quy định:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.tlt810
Thành viên từ 2012
nhunghvtc45 viết:
các bạn ơi cho minh hỏi. khoản chi này dc trừ khi tính thu nhập chịu thuế ko nhỉ: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp,
minh doc luat thi hinh nhu la co, ma trong tài liệu down từ ub thi ko trừ. hic. phân vân quá.
theo điều 6 - tt 123 - quy đinh về thuế TNDN quy định:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.Cái này không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế nha bạn, cả thông tư và luật đều như nhau hết, mà cái thông tư là thông tư số 130/2008 và nó nằm ở phần C mục IV tiết 2.5 nhá
nguyenquynhtrang
Thành viên từ 2012
tớ nghĩ là 15% chi phí quảng cáo chứ? tính đến năm 2009 Dn mới thành lập được 1 năm cơ mà
lehuy2188
Thành viên từ 2012
tlt810 viết:
Cái này không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế nha bạn, cả thông tư và luật đều như nhau hết, mà cái thông tư là thông tư số 130/2008 và nó nằm ở phần C mục IV tiết 2.5 nhá
thank 2 bạn nhiều nhiều!
sinhaof
Thành viên từ 2011
nguyenquynhtrang viết:
tớ nghĩ là 15% chi phí quảng cáo chứ? tính đến năm 2009 Dn mới thành lập được 1 năm cơ mà
Đối với chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mại, tiếp khách, hội nghi, báo biếu, báo đài cơ quan báo trí liên quan trực tiếp đến hđ sxkd của dn vượt quá 10% tổng chi phí được trừ, đối với dn thành lập từ 1/1/2009 trở đi vượt quá 15% tổng chi phí được trừ trong 3 năm đầu kể từ ngày thành lập thì không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chiu thuế tndn.
chú ý những điểm trên.
