Tổng cục Thuế: TB tuyển dụng công chức năm 2012 - 2742 chỉ tiêu [10/09-21/09/2012]

TNCN:

1.Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán là 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý). Thuế TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu?
a. 1.500.000 đồng
b. 1.750.000 đồng
c. 1.950.000 đồng
d. 2.200.000 đồng

2.Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng / tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. 550.000 đồng
b. 300.000 đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế

sinhaof viết:

chi phí hợp lý được trừ 4000-200=3800 (tiền vi phạm hợp đồng thuộc loại chu phí không được trừ)
TN chịu thuế 5000-3800= 1200 đáp án D

---

có bài nào hay hay post lên cho các mem cung giải nào!

Bạn này đọc không kỹ đề rồi. 200tr đó là khoản thu chứ không phải là khoản chi không được trừ đâu?

---

sinhaof viết:

chi phí hợp lý được trừ 4000-200=3800 (tiền vi phạm hợp đồng thuộc loại chu phí không được trừ)
TN chịu thuế 5000-3800= 1200 đáp án D

---

có bài nào hay hay post lên cho các mem cung giải nào!

Bạn này đọc không kỹ đề rồi. 200tr đó là khoản thu chứ không phải là khoản chi không được trừ đâu?

bachmat2 viết:

Lại hỏi các bạn, giải thích dùm mình nhé:

1.Một doanh nghiệp mới thành lập được 1 năm, trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

• Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.000 triệu đồng
• Chi phí doanh nghiệp kê khai: 2.000 triệu đồng (có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp, chưa bao gồm chi phí quảng cáo, khuyến mãi)
  Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi của doanh nghiệp được phép trừ tối đa khi tính thu nhập chịu thuế là:
  a. 200 triệu đồng
  b. 250 triệu đồng
  c. 300 triệu đồng (DN mới thành lập 1 năm, tuy ko nói rõ thành lập năm nào nhưng đề bài hỏi CP quảng cáo được trừ tối đa = 2000 x 15%)
  d. 350 triệu đồng

1. Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :

• Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng
• Tổng các khoản chi phí được trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng.
  Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong năm 2009 là bao nhiêu?
  a. 5,4 tỷ đồng.
  b. 5,5 tỷ đồng.( 5 + 5 x 10% = 5,5 tỷ)
  c. 5,6 tỷ đồng.

3.Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?
a. 200 triệu đồng.( KT thì có thể hạch toán CP là cả 800tr trả trước, THuế chỉ htoan CP là 200tr)
b. 800 triệu đồng.
c. Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn

Đây là ý kiến của mình 😃

Mọi người cùng làm bài này nhé:

Một chuyên gia người nhật sang Viêt nam công tác theo hợp đồng liên tục từ 1/8/N đến 31/3/N+1 thì trở về nước(8 tháng). theo hợp đồng số tiền người này được hưởng trong thời gian làm việc tại việt nam như sau:

• tiền công: 30.000 usd
• phụ cấp độc hại: 2.400 usd
• tiền nhà ở được phía việt nam chi trả hộ ngoài tiền công trị giá : 6.000usd
  -thu nhập từ một hợp đồng chuyển giao công nghệ : 4.500 usd
  -trong 1 lần mua sổ xố tháng 1/N+1, người này trúng thưởng 1 vé số tại công ty sổ xố kiến thiết thủ đô trị giá 50tr
  yêu cầu: xác định số thuế TNCN người này phải nộp biết rằng:
  tỷ giá ngoại tệ làm căn cứ tính thuế 1usb=20.800 vnd
  chuyên gia này còn độc thân
  hiệp định tránh đánh thuế 2 lần giữa VN và nhật chưa có hiệu lực thi hành

tipphono8x02 viết:

Đây là ý kiến của mình 😃

Bạn tipphono8x02 thi TCT đã nhận được giấy báo chua?

1.Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán là 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý). Thuế TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu?
a. 1.500.000 đồng (500*(25-8,5)-750)*20%= 1,5tr
b. 1.750.000 đồng
c. 1.950.000 đồng
d. 2.200.000 đồng

2.Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng / tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. 550.000 đồng ((4,512 +5)-412)*5%= 550k
b. 300.000 đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế

tunggame viết:

các pro giải đáp cho mình trường hợp quà tặng (giữa 2 người là bạn bè thôi) và trường hợp thừa kế (k phải loại thừa kế đc trừ khi xđ thu nhập CN)mà cái khoản tặng và thừa kế lại bằng tiền thì có phải nộp thuế TNCN ko? nếu có thì tiền mặt và tiền gửi NH có j khác ko. thanks nhiều

Nếu quà tặng và thừa kế là tiền mặt bạn ko phải nộp thuế TNCN vì nó không phải đăng ký sở hữu hoặc sử dụng. Nếu là tiền gửi NH thì tính thuế TNCN.:)

---

hoa_oai_huong viết:

Bạn tipphono8x02 thi TCT đã nhận được giấy báo chua?

Mình mới nhận được sáng nay, mình thi phòng 149.Hi

thank tipphono8x02 nhé.mà cái chi tiêt cụ tỷ đó b đọc ở đâu vậy. mih đọc thông tư ko thấy nó nói rõ trường hợp phân biệt giữa TM và TGNH

sinhaof viết:

Gửi bởi maity5690
các bạn xem hộ tớ câu này nhé.
Trong tháng 1 công ty A có p/sinh nghiệp vụ:
Công ty A ủy thác qua cty X nhập khẩu 1 xe ô tô 5 chỗ. cty X đã lập hóa đơn GTGT ngày 1/1 giá trị tiền hàng, thuế NK và thuế TTĐB ghi trên hóa đơn 2 tỷ, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn 250tr (công ty A không có xác nhận của cơ quan quản lý thuế cty X là cty X đã kê khai nộp thuế GTGT đầu ra ghi trên hóa đơn).
Tính VAT đầu vào được khấu trừ trong tháng 1?
bạn sinhaof có bít bài này hok giải dùm tớ (cùng aof nha)

th1: nếu xe ô tô đó sử dụng cho mục đích sxkd, du lịch khách sạn thì vat đầu vào được khấu trừ là 200tr (2ty0,1), do 250 tr tập hợp trên hóa đơn đầu vào không được cơ quan thuế xác nhận, nên chỉ tính trên hóa đơn ctu nhập khẩu.
th2 :nếu xe ô tô đó không được sử dụng cho mục đích nêu trên thì vat đầu vào được khấu trừ là 1,6ty0,1=160 tr (theo quy định của pl)
làm như thế có chính xác không nữa 😃

Mình thấy hình như có gì nhầm lẫn bạn ạ, đề bài nói thuế NK và TTĐB ghi trên hóa đơn là 2 tỷ sao lại lấy đó làm giá tính thuế GTGT được (Giá tính thuế GTGT th NK = Giá tại cửa NK + Thuế NK(nếu có) + thuế TTĐB (nếu có))
Theo mình bài này dù là DN vận tải hành khách, du lịch hay DN khác thì đều ko được khấu trừ thuế GTGT đầu vào vì DN không có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu NK.

tunggame viết:

thank tipphono8x02 nhé.mà cái chi tiêt cụ tỷ đó b đọc ở đâu vậy. mih đọc thông tư ko thấy nó nói rõ trường hợp phân biệt giữa TM và TGNH

Ở Luật nói rõ TNCT từ thừa kế, quà tặng là CK, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kd, BĐS,và các tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. Từ đó mình suy ra thôi.hihi

Mình cũng chưa nhận được giấy báo. Hic. Ôn iếc thì vớ va vớ vẩn

bachmat2 viết:

TNCN:

1.Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán là 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý). Thuế TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu?
a. 1.500.000 đồng
b. 1.750.000 đồng
c. 1.950.000 đồng
d. 2.200.000 đồng

2.Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng / tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. 550.000 đồng
b. 300.000 đồng
c. Số khác
d. Không phải nộp thuế

Câu 2: Tổng tiền thu nhập cả năm của Anh H là: 4,5 * 12 + 5 = 59
Những khoản giảm trừ gia cảnh:

• Bản thân Anh H: 4 *12 = 48 triệu đồng
  Vậy thu nhập chịu thuế: 59 - 48 = 11 . áp dụng biểu thức lũy tiến từng phần thuộc bậc 1
  Thuế TNCN Anh H pải nộp trong năm là: 11 triệu * 5% = 0.55 triệu = 550 ngàn đồng
  =>> chọn phương án A

Câu 1 :
Giá bản= 50025.000=12.500.000
Giá mua = 5008.500= 4.250.000
CP liên quan = 750.000
TNCT=giá ban-giá mua- chi phí liên quan = (12.500-4.250-750)= 7.500.000
Thuế phải nộp = 7.500.000*20% = 1.500.000
=> chọn phương án A

mih cũng đã đọc và cũng có ý nghĩ như b. nhưng mà tiền gửi NH cũng có đăng ký đâu nhỉ sao cơ quan quản lý thuế kiểm soát đc từng TK cá nhân trong NH đc

maity5690 viết:

các bạn xem hộ tớ câu này nhé.
Trong tháng 1 công ty A có p/sinh nghiệp vụ:
Công ty A ủy thác qua cty X nhập khẩu 1 xe ô tô 5 chỗ. cty X đã lập hóa đơn GTGT ngày 1/1 giá trị tiền hàng, thuế NK và thuế TTĐB ghi trên hóa đơn 2 tỷ, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn 250tr (công ty A không có xác nhận của cơ quan quản lý thuế cty X là cty X đã kê khai nộp thuế GTGT đầu ra ghi trên hóa đơn).
Tính VAT đầu vào được khấu trừ trong tháng 1?

Theo mình VAT đầu vào của nghiệp vụ này không được khấu trừ vì Cty X chưa được cơ quan quản lí thuế xác nhận đã kê khai nộp thuế GTGT đầu ra ghi trên hóa đơn (tức là VAT đầu vào của cty A)

tunggame viết:

mih cũng đã đọc và cũng có ý nghĩ như b. nhưng mà tiền gửi NH cũng có đăng ký đâu nhỉ sao cơ quan quản lý thuế kiểm soát đc từng TK cá nhân trong NH đc

Theo mình TGNH có thông tin cụ thể của từng cá nhân, khi bạn được tặng hoặc thừa kế có nghĩa là chuyển đổi chủ sở hữu của khoản tiền đó bạn phải có giấy tờ chứng minh được thừa kế hoặc tặng. Lý thuyết thì như vậy chứ thực tế thì chẳng ai làm thế vì tự nhiên phải nộp thuế 😃

Tu Nhung viết:

Theo mình VAT đầu vào của nghiệp vụ này không được khấu trừ vì Cty X chưa được cơ quan quản lí thuế xác nhận đã kê khai nộp thuế GTGT đầu ra ghi trên hóa đơn (tức là VAT đầu vào của cty A)

uh, thế nếu mà công ty X được cơ quan quản lí thuế xác nhận là đã nộp VAT rồi thì VAT đầu vào cty A được khấu trừ là bao nhiêu?
mình hỏi thêm câu nữa, VAT mà công ty X phải nộp ở khâu nhập khẩu là bao nhiêu? 😃

tipphono8x02 viết:

Mình thấy hình như có gì nhầm lẫn bạn ạ, đề bài nói thuế NK và TTĐB ghi trên hóa đơn là 2 tỷ sao lại lấy đó làm giá tính thuế GTGT được (Giá tính thuế GTGT th NK = Giá tại cửa NK + Thuế NK(nếu có) + thuế TTĐB (nếu có))
Theo mình bài này dù là DN vận tải hành khách, du lịch hay DN khác thì đều ko được khấu trừ thuế GTGT đầu vào vì DN không có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu NK.

mình đánh dấu phẩy, chắc bạn hiểu nhầm.hi
nghĩa là thế này: giá trị tiền hàng đã bao gồm thuế NK và thuế TTĐB là 2 tỷ.
mình đồng í với í kiến bạn đưa ra là chưa được khấu trừ VAT đầu vào trong tháng 1
vậy trong trường hợp đã có xác nhận nộp VAT khâu NK rồi thì như thế nào bạn?

nãy bên cục thuế tp.hcm gọi mình về chứng chỉ TOEIC, mà điện thoại mình hư nên ko nghe được gì, cóa bạn nào được gọi, nói cho mình họ nói gì với :d, thanhks hehe

có bạn nào đăng kí ở tổng cục thuế ở Hà Nội và chưa nhận được giấy báo không? Híc, lo quá, không hiểu sao giờ vẫn chưa nhận được

maity5690 viết:

mình đánh dấu phẩy, chắc bạn hiểu nhầm.hi
nghĩa là thế này: giá trị tiền hàng đã bao gồm thuế NK và thuế TTĐB là 2 tỷ.
mình đồng í với í kiến bạn đưa ra là chưa được khấu trừ VAT đầu vào trong tháng 1
vậy trong trường hợp đã có xác nhận nộp VAT khâu NK rồi thì như thế nào bạn?

Thuế suất 10%, nhưng thuế GTGT lại là 250tr thì hóa đơn ghi sai hả bạn?
Trong TH có xác nhận đã nộp thì bạn chia ra: DN kinh doanh vận tải, DN bt nhưng đăng ký sử dụng và trích KH ô tô trước ngày 01/01/2009 thì được khấu trừ 200tr
DN bt nhưng đăng ký sử dụng và trích KH từ 01/01/2009 trở đi thì được khấu trừ 160tr