Các pro cho em hỏi 1 chút về kế toán ngân hàng được không ạ?

Chia sẻ kiến thức Nghiệp vụ Ngân hàng Nghiệp vụ Kế toán nội bộ, GDV/Kho quỹ
1

Các anh chị cho e hỏi 1 vài câu hỏi về kế toán ngân hàng. E đang học môn này ạ

  1. Hiện nay, Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (4231) ngân hàng có nhập lãi vào gôc hàng tháng cho các tài khoản tiền gửi không ạ, hay là rút ngày nào thì tính tổng lãi phải trả ngày đó ạ???
  2. Trong phần huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại trả lãi trước thì cách tính số tiền khách hàng phải nộp lúc gửi tiền là như thế nào ạ. E ví dụ là KH A gửi tiền TKCKH loại trả lãi trước số tiền 121 triệu đồng. ( bao gồm cả lãi là 121tr) lãi suất 10%/năm. Vậy thì tính số tiền lãi hạch toán vào TK 3880 là bnhieu ạ???
  3. Trong phần phát hành GTCG loại trả lãi trước có chiết khấu. Ví dụ phát hành gtcg loại trả lãi trước, tổng giá trị 121tr. lãi suất 10%/năm, chiết khấu 1% mệnh giá thì mình hạch toán như thế nào vậy ạ??? ( Anh chị có thể hạch toán cụ thể số tiền vào các tài khoản giúp e được không ạ)
    P/s e cảm ơn nhiều ạ.
2
  1. nguyên tắc:
  • nếu KH gửi có kỳ hạn thì ko đc rút trước hạn. nếu rút trước hạn thì bị hưởng lãi suất KKH.
  • Định kỳ(ngày/tháng), đối với TGTK trả lãi sau hoặc trả lãi định kỳ, NH tính và hạch toán dự trả trên nguyên tắc"cơ sở dồn tích". Lãi hàng tháng không đc nhập gốc
  • Đến hạn, KH ko đến rút, NH nhập toàn bộ lãi vào gốc và mở cho KH 1 kỳ hạn mới tương ứng với kỳ hạn ban đầu vs lãi suất áp dụng tại thời điểm hiện hành.

  1. Đối với trả lãi trước, khi KH đến mở STK:
    Nợ TK lq (1011/4211): MG - Lãi
    Nợ TK 3880: tổng lãi trả trước
    Có TK 4232.kỳ hạn.KH: MG

  2. đối với phát hành GTCG có chiết khấu:
    Nợ TK lq (1011/4211): MG - CK - Lãi
    Nợ TK 4320.loại GTCG.kỳ hạn.KH: Chiết khấu
    Nợ TK 3880: Lãi
    Có TK 4310.loại GTCG.kỳ hạn.KH: MG

p/s: ví dụ của bạn chả thấy kỳ hạn đâu cả thì tính lãi kiểu gì?:-B

3

Theo mình được học và như một số ngân hàng hiện nay như Đông Á và Liên Việt thì tiền gửi tk ko kỳ hạn được nhập lãi vào gốc hàng tháng

4
  1. Tiền gửi TK không kỳ hạn tính lãi như tiền gửi không kỳ hạn, tức theo phương pháp tích số, lãi nhập gốc hàng tháng. Lãi được tính tròn tháng hoặc vào ngày gần cuối của tháng, thường là 27 hàng tháng. Nếu KH không lĩnh lãi thì lãi nhập gốc, không thì trả như bt. Hạch toán là
    Nợ 801
    Có 1011 hoặc 4231/KH.
  2. Chả hiểu là gửi kỳ hạn bao nhiêu nữa. Cứ cho là 1 năm đi nhé. Nếu thế thì lãi là 11 triệu, gốc là 110 triệu. Cái này hạch toán 110 vào tk 4232, hạch toán 388 là 11 để hàng tháng phân bổ, còn lại 99 thì là tiền mặt ngân hàng thực tế nhận về (1011).
  3. Lãi trước có chiết khấu thì trừ thêm phần chiết khấu vào số tiền mình nhận về thôi. Cứ VD là phát hành mệnh giá 100, lãi 10%, CK 1%, thời hạn 1 năm nhé.
    Nợ 1011:89
    Nợ 388: 10
    Nợ TK 432:1
    Có TK 431:100
5

Thanks, đúng topic mình đang tìm !

Trung tâm dạy hoc lai xe chuyên dao tao lai xe tại hoc lai xe có các khóa dao tao lai xe lấy bằng lái xe bởi những giảng viên thi bang lai xe kinh nghiệm.

6

Câu 1: với vốn huy động tiền gửi: chỉ riêng TG có kì hạn, lãi không nhập gốc vào cuối tháng mà sẽ tiến hành nhập gốc nếu đến hạn khi thanh toán : TGTKKKH= lãi có nhập gốc
Câu 2: nếu 121 tr đã bao gồm lãi thì lãi ( giả sử kì hạn 1 năm) lãi =121/(1+10%)=11 (388)còn 110 là số tiền mà KH nộp khi gửi tiền (1011/4211…) 121 tr hạch toán vào 4232.