Bài tập Kế toán Ngân hàng

thanks bạn nha.. mình hiểu rùi.hihi

Tớ làm thế này:

1. N: TKTiền(1011):100
   c: TKTGTKCKH.6t.Bà P(TK4232):100
2. T ko đc hc, hic
3. Lãi đã dự trả 2 tháng= 20*0,65%2=0.26
   Lãi chưa hạch toán dự trả= 200,65%= 0,13
   N: TKTGTKCKH.3t(TK 4242): 20
   N: TK Lãi pải trả về TG(TK 491): 0,26
   N: TK Chi phí trả lãi: 0,13
   c: TK TGTKCKH.6t(TK 4232): 20,39
4. Bọn tớ hc pát hành trái piếu rồi, nhưng ko hc pát hành qua ngân hàng khác
   5._ Theo đề thì lãi từ 15.1 đến 15.5 khàng đã nhận rồi. ko tính nữa
   _ 15.5 ngân hàng chuyển sổ mới cho khàng với số tiền vẫn là 100tr, kì hạn 4 tháng, ls 0,78%
   N: TK4232.3t.Bà Mai.cũ: 100
   c: TK4232.3t.Bà Mai.mới: 100
   _Lãi đã hạch toán dự trả(15.5 đến 15.7)= 100*0,78%2=1,56
   _Lãi thực trả=1000,2%*77:30=0,513
   Suy ra: dự trả thừa=1,56 - 0,513= 1,047
   Thoái chi lãi dự trả N: TK491: 1,047
   c: TK801: 1,047
   Trả gốc và lãi: N: TK 4232.3t.bà Mai.mới: 100
   N: TK 491: 0,513
   C: TK 1011: 100,513
5. N: TK4232.3t.Ô.Nguyên: 50
   N: TK491: 50*0,75%2= 0,75
   N: TK 801: 500,75&=0,375
   C: TK4232.6t.Ô.Nguyên: 50
   C: TK1011: 1,125

bạn duyenxinh89 ơi, nghiệp vụ ở "5", thì phải thoái chi toàn bộ số lãi phải trả dồn tích, còn lãi khách hàng được hưởng thực tế hạch toán vào chi phí chứ.

uk. Có 2 cách mà. Nếu làm như bạn nói là thoái chi toàn bộ. Còn tớ làm là thoái chi chênh lệch. Cô tớ bảo làm cách nào cũng đc, but trong ngân hàng thường thoái chi chênh lệch. Vì sẽ ko bị trùng lập:D

bạn ơi! GIÚP MÌNH GIẢI BÀI TẬP NÀY VỚI!
Tại NHCT Khánh Hoà, ngày 16/8/2008 có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1. Thanh toán cho ông B sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng được ông B gửi vào ngày 1/1/2008, số tiền ban đầu khi gửi vào là 100 trđ.
2. Phát hành giấy tờ có giá. Tổng mệnh giá 1500 trđ. Giá trị phụ trội 50trđ. Lãi suất 18%/năm. Lãi trả trước. Số tiền thanh toán được chuyển khoản từ tài khoản của kho bạc nhà nước.
3. a. Nhận được uỷ nhiệm thu từ khách hàng đòi tiền một pháp nhân có tài khoản tại NHNNghiệp Khánh Hoà số tiền 50 trđ. UNT này có uỷ quyền chuyển nợ.
   b. Nhận được yêu cầu huỷ lệnh chuyển có của NHCT Đà Nẵng số tiền 50 trđ do trước đây đã chuyển thừa vào tài khoản của công ty Cơ Khí có tài khoản tại NHCT Khánh Hoà. Hiện trên tài khoản của công ty Cơ Khí chỉ còn 40 trđ.
4. Thực hiện góp vốn để cho vay đồng tài trợ với 1 ngân hàng khác số tiền 500trđ. Số tiền góp vốn này được chuyển khoản qua tài khoản của NHg` tại NH Nhà Nước Khánh Hoà. Trong ngày, đã nhận được thông báo của ngân hàng đầu mối về việc đã thực hiện giải ngân cho dự án X số tiền 300 trđ.
5. Công ty Thành Lộc thanh toán tiền thuê tài chính cho ngân hàng bằng việc trích tài khoản tiền gửi, số tiền trả gốc 150trđ, số tiền lãi 15trđ. Trong đó, ngân hàng đã dự thu lãi 13trđ. Hết hạn thời gian thuê, công ty Thành Lộc mua lại tài sản này với giá 40trđ. Giá trị gốc còn lại của thuê tài chính là 50trđ.
6. Tổng công ty Xi măng đề nghị ngân 3 ngân hàng thực hiện đồng bảo lãnh với trị giá 1,6tỷ. 3 ngân hàng gồm: NHCT Khánh Hoà là ngân hàng bảo lãnh đầu mối với tỷ lệ 50%, NHNông nghiệp Khánh Hoà 30%, NHg` Đầu từ Khánh Hoà 20%. Tổng công ty Xi măng trích tiền gửi tại NHCT Khánh Hoà để thực hiện ký quỹ bảo lãnh, số tiền 300 trđ. Đồng thời, tổng công ty Xi măng cũng trích tiền gửi để thực hiện thanh toán phí bảo lãnh, số tiền 10 trđ.
7. Ngân hàng thực hiện tính lãi đã được nhận trước, số tiền 10trđ. Giá trị phụ trội của chứng khoán khi mua là 15trđ.
8. Ngân hàng mua về TSCĐ số tiền 110trđ. Ngay trong ngày, giám đốc thực hiện nghiệm thu tài sản. Ngân hàng nhận vốn mua tài sản từ hội sở chính.
9. Ngân hàng có 1 tài sản trước đây có nguyên giá 500trđ, đã khấu hao 50trđ. Sau khi đánh giá lại, nguyên giá tài sản là 400trđ.
10. Khách hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện chuyển đổi ngoại tệ. KHg` yêu cầu trích tiền gửi bằng USD và chuyển đổi sang EUR để thực hiện thanh toán bằng EUR cho đối tác. Số EUR được chuyển đổi là 10.000USD. Tỷ giá 1USD=16000VND. 1EUR=22000VND.
11. Khách hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện nhờ thu, số tiền: x trđ. Khách hàng cũng trích tiền gửi USD để thanh toán phí nhờ thu cho ngân hàng số tiền 110USD. Ngân hàng thực hiện quy đổi ra VND với tỷ giá 1USD=16000VND.
12. Ngân hàng thực hiện truy thu được bằng tiền mặt số tiền nợ 10trđ trước đây của công ty Bình Minh. Số nợ này trước đây đã được ngân hàng xử lý bằng dự phòng.
13. Hợp đồng mua kỳ hạn của ngân hàng nay đến hạn. Ngân hàng thực hiện tất toán. Số tiền mua 100.000USD. Tỷ giá kỳ hạn 1USD=15.500VND. Tỷ giá giao ngay tại thời điểm thực hiện hợp đồng 1USD=16.000VND.
    Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong ngày của ngân hàng.

bạn ko cho lãi xuất nên mình cho là 10% năm
Hạch toán ngày 1\6
nợ 423\ông B 100 tr
nợ 4911 5 tr
có 423\ông B mới 105 tr
16\8
nợ 423 105tr
nợ 801 105*2,5 *lãi suất ko kỳ hạn
có 1011
2 nợ 111 15500- 18%*1500
nợ 388 18%*1500
có 431 1500tr
có 433 50tr
3 nợ ttv\nhnn 50tr
có 4599 50tr
nhập sổ theo dõi
gửi thông báo nợ tới ngân hàng nn
4 cái này mình không rõ
5 nợ 211 300tr
có 381 300tr
5 nợ 4211 ct thành lộc
có 231 150 tr
có 3943 13 tr
có 705 2 tr
5b nợ 1011 40tr
nợ 842 chi phí liên quan nghiệp vụ cho thuê tài chính 10 tr
có 231 50tr
7 nợ 803 5 tr
nợ 343 15 tr
có 388 10 tr
8

11
12 nợ 1011: 10 tr
có 79: 10 tr
mình chỉ làm được từng này thôi đang học kt ngân hàng 1

1. nháp ngày 12/11/y, đáo hạn khoản TK 6 tháng, số lãi KH được hưởng là 12 tr. Do KH ko đến linh nên NH tự động nhập gốc và mở sổ TK với thời hạn tương ứng. Số gốc ở sổ mới là 212 tr.
   Đến ngày 12/2/y+1, NH đã dự chi lãi được 3 tháng là 212x0.9%x3= 5,724 tr.
   Khi KH đến lĩnh, thì phải thực hiện bút toán thoái chi. Trả cho KH tiền lãi 3 tháng với lãi suất KKH 0,3% ( 212x0,3%x3 = 1,908 tr).
   (1)thoái chi toàn bộ Nợ 491: 5,724 tr
   Có 801: 5,724 tr
   (2) trả lãi Nợ 4232/KH/6T: 212 tr
   Nợ 801 : 1,908 tr
   Có 1011 : 213,90 tr.
2. Nếu KH muốn lĩnh lãi, và chuyển gốc sang TGTK 3 tháng:
   Nợ 4232/KH/6T : 212 tr
   Nợ 801 : 1,908 tr
   Có 4232/KH/3T : 212 tr
   Có 1011 : 1,908 tr

mình hỏi thêm bài này tí
ngày 5/4/N bà A đến ngân hàng rút tiền mặt gửi tiết kiệm bằng tiền mặt, số tiết kiệm mở ngày 15/12/N-1,số tiền 420.000.000,kỳ hạn 12 tháng, lãi xuất 0,9%/tháng,lĩnh lãi cuối kỳ.theo qui định của ngân hàng,nếu khách hàng rút trước hạn thì hưởng lãi xuất ko kì hạn là 0,2%/tháng (kỳ kế toán là năm)

bạn làm bút toán thoái chi như bình thường nhé. trong trường hợp này NH đã dự trả lãi đc 3 tháng (420 tr x 0,9% x 3). sau đấy tính lãi phải trả cho KH bằng lãi suất không kỳ hạn như quy định (420 tr x 0,2% x (3+20/30)). Sau đấy hạch toán như bình thường.
Kỳ kế toán năm ở đây tớ coi như ngân hàng vẫn tính lãi tròn tháng nhé, nên tớ làm như trên.

ủa hình như nếu mình rút trước hạn thì lãi suất rút trước hạn mình tính theo ngày phải ko bạn...

ừ, đúng rồi bạn ạ. Tính theo lãi suất không kỳ hạn theo ngày đó 😃

lãi nhập gốc ngày 12/11 là 200*(630+1+1+1+11%/30)=12,267tr
đến ngày 12/2 NH đã dự thu: (200+12,267)(330+1+1)0,9%/30 =5,859
lãi thực tế KH đc hưởng: 212,267(3*30+1+1)*0,3%/30= 1,953
lãi thoái chi= 5,859-1,953=3,906
Định khoản
Nợ TK 4232.06 : 212,267
Nợ TK 4913 : 5,859
Có TK 1011 : 214,22
Có TK 7900 : 3,906

Cảm ơn bạn về thông tin bổ ích này

Trường hợp 1: KH lãnh tiền mặt toàn bộ
*Đầu tiên, vào ngày 12/11/y,đến kỳ hạn nhưng KH không đến lĩnh tiền nên chuyển lãi sang gốc, bạn phải tính được gốc và lãi là bao nhiêu?
_Mình tính lãi trước nha:
Do NH dự chi lãi cuối tháng nên lãi sẽ được tính như sau:

• 12/5 -> 30/5 (19 ngày) (200.000.000 X 1% X 19)=1.266.667 (mình tính lãi theo ngày, hầu hết các NH bây giờ đề tính như vậy)
  +Tuơng tự với tháng 6 (30 ngày), 7 (31 ngày), 8 (31 ngày), 9 (30 ngày), 10 (31 ngày)
  =>Đây là những tháng đã dự chi lãi
  +Tháng 11 (11 ngày do từ 1/11 -> 12/11) 733.333
  =>Tổng lãi là 12.200.000 ->gốc và lãi là 212.200.000
  *Vào ngày 12/11
  -Tính lãi như trên thì sẽ dự chi lãi 12/11 -> 31/1
  -12/2:thực chi: (212.200.000 X 0.3% X 92)/30 = 1.952.240
  Hạch toán phần gốc:
  Nợ 4232 212.200.000
  Có 1011 212.200.000
  Hạch toán phần lãi:
  Nợ 4931 5.156.460 (phần đã dự chi)
  Có 801 3.204.220
  Có 1011 1.952.240

TH2: Nhận lãi, gốc chuyển sang tài khoản 3 tháng
Hạch toán phần lãi như cũ
Hạch toán phần gốc:
Nợ 4232 212.200.000
Có 4232 212.200.000

Thu lãi góp vốn, mua cổ phần 1.200, nhận báo có từ NH nhà nước
Nghiệp vụ này định khoản sao các bạn

thuyvba viết:

Thu lãi góp vốn, mua cổ phần 1.200, nhận báo có từ NH nhà nước
Nghiệp vụ này định khoản sao các bạn

Về mặt lý thuyết thì hạch toán Nợ TK 1113/ Có TK 78

cam on nhe. minh cung nghi vay ne 🙂

Các bạn ơi cho mình hỏi nghiệp vụ này với
Nhân viên A nhận tạm ứng bằng tiền mặt để đi công tác là 5triệu
Vậy mình định khoản như thế nào vậy các bạn

luonglinh viết:

Các bạn ơi cho mình hỏi nghiệp vụ này với
Nhân viên A nhận tạm ứng bằng tiền mặt để đi công tác là 5triệu
Vậy mình định khoản như thế nào vậy các bạn

theo mình thì
Nợ TK 36 (các khoản phải thu nội bộ)
Có TK 1011
ko biết đúng ko:-?

hic. theo mình nghĩ thì định khoản ntn nè bạn
Nợ TK 1011
Có TK 3613