Câu 5: Tại hội sở NHTMCP Đại Tín ( Hồ Chí Minh) trong ngày 22/11/N có các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh sau:
-
Công ty XNK nộp UNC số tiền 100 triệu đồng, nội dung trả tiền hàng hóa cho công ty
ACB có tài khoản tại NH Công Thương Việt Nam – CN Hồ Chí Minh, NH thu phí chuyển
khoản 20.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). -
Công ty Thương Mại đề nghị ngân hàng mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu trị giá
60.000 USD. NH yêu cầu công ty ký quỹ 50% bằng ngoại tệ, NH đồng ý bán cho công ty
số ngoại tệ còn thiếu để ký quỹ, công ty thanh toán bằng chuyển khoản. Phí mở L/C công
ty phải trả là 22 USD được thanh toán bằng VND từ TKTG TT của công ty.
-
Giải ngân cho công ty Thiên Hòa theo HĐTD đã ký trước đây, số tiền 300 triệu đồng,
thời hạn cho vay 9 tháng, lãi suất 1,2%/tháng. Số tiền giải ngân được công ty yêu cầu trả
cho công ty Bảo Long ( có tài khoản tại VCB – Hồ Chí Minh). Tài sản đảm bảo là một căn
nhà thẩm định là 1 tỷ đồng, NH thu phí chuyển khoản là 20.000 đồng ( chưa bao gồm thuế
GTGT 10%) -
Nhận từ trung tâm TTBT số tiền 15 triệu đồng kèm nội dung UNC số tiền 15 triệu đồng
do công ty Hoàn Long có tài khoản tại Hội Sở NH ACB (Hồ Chí Minh) trả tiền hàng hóa
cho công ty XNK. -
NH mua 100.000 USD trên thị trường ngoại tệ nức ngoài và thanh toán bằng EUR.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự
Biết rằng:
Số dư đầu ngày của các tài khoản như sau:
- TK 4211 ( Cty XNK): 140,04 triệu đồng
- TK 2111 (Cty XNK): 300 triệu đồng
- TK 4211 (Cty Thương Mại): 600 triệu đồng
- TK 4221 ( Cty Thương Mại): 18.000 USD
Các tài khoản liên quan đủ số dư hạch toán.
UNT chậm trả của công ty XNK ngày 16/11/N với số tiền là 160 triệu đồng, trả tiền
hàng hóa cho công ty Cơ Khí (có tài khoản tại BIDV – Hồ Chí Minh). Khi thanh
toán thì ngân hàng sẽ thu phí 20.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
NH quy định số dư tối thiểu trên tài khoản TGTT là 50.000 đồng.
HĐTD của công ty XNK có số dư 200 triệu đồng, ngày vay 22/8/N, đến hạn thanh
toán ngày 22/11/N, lãi suất 1%/tháng, trả lãi hàng tháng, trả vốn khi đến hạn. NH
không đồng ý cho công ty thanh toán trễ hạn.
Tỷ giá USD/VND: 21.000/50
Tỷ giá EUR/VND: 29.000/300
NH dự thu lãi phải thu, lãi phải trả vào ngày cuối tháng