GIÚP MÌNH GIẢI BÀI TẬP NÀY VỚI!
Tại NHCT Khánh Hoà, ngày 16/8/2008 có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Thanh toán cho ông B sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng được ông B gửi vào ngày 1/1/2008, số tiền ban đầu khi gửi vào là 100 trđ.
2. Phát hành giấy tờ có giá. Tổng mệnh giá 1500 trđ. Giá trị phụ trội 50trđ. Lãi suất 18%/năm. Lãi trả trước. Số tiền thanh toán được chuyển khoản từ tài khoản của kho bạc nhà nước.
3. a. Nhận được uỷ nhiệm thu từ khách hàng đòi tiền một pháp nhân có tài khoản tại NHNNghiệp Khánh Hoà số tiền 50 trđ. UNT này có uỷ quyền chuyển nợ.
b. Nhận được yêu cầu huỷ lệnh chuyển có của NHCT Đà Nẵng số tiền 50 trđ do trước đây đã chuyển thừa vào tài khoản của công ty Cơ Khí có tài khoản tại NHCT Khánh Hoà. Hiện trên tài khoản của công ty Cơ Khí chỉ còn 40 trđ.
4. Thực hiện góp vốn để cho vay đồng tài trợ với 1 ngân hàng khác số tiền 500trđ. Số tiền góp vốn này được chuyển khoản qua tài khoản của NHg` tại NH Nhà Nước Khánh Hoà. Trong ngày, đã nhận được thông báo của ngân hàng đầu mối về việc đã thực hiện giải ngân cho dự án X số tiền 300 trđ.
5. Công ty Thành Lộc thanh toán tiền thuê tài chính cho ngân hàng bằng việc trích tài khoản tiền gửi, số tiền trả gốc 150trđ, số tiền lãi 15trđ. Trong đó, ngân hàng đã dự thu lãi 13trđ. Hết hạn thời gian thuê, công ty Thành Lộc mua lại tài sản này với giá 40trđ. Giá trị gốc còn lại của thuê tài chính là 50trđ.
6. Tổng công ty Xi măng đề nghị ngân 3 ngân hàng thực hiện đồng bảo lãnh với trị giá 1,6tỷ. 3 ngân hàng gồm: NHCT Khánh Hoà là ngân hàng bảo lãnh đầu mối với tỷ lệ 50%, NHNông nghiệp Khánh Hoà 30%, NHg` Đầu từ Khánh Hoà 20%. Tổng công ty Xi măng trích tiền gửi tại NHCT Khánh Hoà để thực hiện ký quỹ bảo lãnh, số tiền 300 trđ. Đồng thời, tổng công ty Xi măng cũng trích tiền gửi để thực hiện thanh toán phí bảo lãnh, số tiền 10 trđ.
7. Ngân hàng thực hiện tính lãi đã được nhận trước, số tiền 10trđ. Giá trị phụ trội của chứng khoán khi mua là 15trđ.
8. Ngân hàng mua về TSCĐ số tiền 110trđ. Ngay trong ngày, giám đốc thực hiện nghiệm thu tài sản. Ngân hàng nhận vốn mua tài sản từ hội sở chính.
9. Ngân hàng có 1 tài sản trước đây có nguyên giá 500trđ, đã khấu hao 50trđ. Sau khi đánh giá lại, nguyên giá tài sản là 400trđ.
10. Khách hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện chuyển đổi ngoại tệ. KHg` yêu cầu trích tiền gửi bằng USD và chuyển đổi sang EUR để thực hiện thanh toán bằng EUR cho đối tác. Số EUR được chuyển đổi là 10.000USD. Tỷ giá 1USD=16000VND. 1EUR=22000VND.
11. Khách hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện nhờ thu, số tiền: x trđ. Khách hàng cũng trích tiền gửi USD để thanh toán phí nhờ thu cho ngân hàng số tiền 110USD. Ngân hàng thực hiện quy đổi ra VND với tỷ giá 1USD=16000VND.
12. Ngân hàng thực hiện truy thu được bằng tiền mặt số tiền nợ 10trđ trước đây của công ty Bình Minh. Số nợ này trước đây đã được ngân hàng xử lý bằng dự phòng.
13. Hợp đồng mua kỳ hạn của ngân hàng nay đến hạn. Ngân hàng thực hiện tất toán. Số tiền mua 100.000USD. Tỷ giá kỳ hạn 1USD=15.500VND. Tỷ giá giao ngay tại thời điểm thực hiện hợp đồng 1USD=16.000VND.
Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong ngày của ngân hàng.
Tại NHCT Khánh Hoà, ngày 16/8/2008 có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Thanh toán cho ông B sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng được ông B gửi vào ngày 1/1/2008, số tiền ban đầu khi gửi vào là 100 trđ.
2. Phát hành giấy tờ có giá. Tổng mệnh giá 1500 trđ. Giá trị phụ trội 50trđ. Lãi suất 18%/năm. Lãi trả trước. Số tiền thanh toán được chuyển khoản từ tài khoản của kho bạc nhà nước.
3. a. Nhận được uỷ nhiệm thu từ khách hàng đòi tiền một pháp nhân có tài khoản tại NHNNghiệp Khánh Hoà số tiền 50 trđ. UNT này có uỷ quyền chuyển nợ.
b. Nhận được yêu cầu huỷ lệnh chuyển có của NHCT Đà Nẵng số tiền 50 trđ do trước đây đã chuyển thừa vào tài khoản của công ty Cơ Khí có tài khoản tại NHCT Khánh Hoà. Hiện trên tài khoản của công ty Cơ Khí chỉ còn 40 trđ.
4. Thực hiện góp vốn để cho vay đồng tài trợ với 1 ngân hàng khác số tiền 500trđ. Số tiền góp vốn này được chuyển khoản qua tài khoản của NHg` tại NH Nhà Nước Khánh Hoà. Trong ngày, đã nhận được thông báo của ngân hàng đầu mối về việc đã thực hiện giải ngân cho dự án X số tiền 300 trđ.
5. Công ty Thành Lộc thanh toán tiền thuê tài chính cho ngân hàng bằng việc trích tài khoản tiền gửi, số tiền trả gốc 150trđ, số tiền lãi 15trđ. Trong đó, ngân hàng đã dự thu lãi 13trđ. Hết hạn thời gian thuê, công ty Thành Lộc mua lại tài sản này với giá 40trđ. Giá trị gốc còn lại của thuê tài chính là 50trđ.
6. Tổng công ty Xi măng đề nghị ngân 3 ngân hàng thực hiện đồng bảo lãnh với trị giá 1,6tỷ. 3 ngân hàng gồm: NHCT Khánh Hoà là ngân hàng bảo lãnh đầu mối với tỷ lệ 50%, NHNông nghiệp Khánh Hoà 30%, NHg` Đầu từ Khánh Hoà 20%. Tổng công ty Xi măng trích tiền gửi tại NHCT Khánh Hoà để thực hiện ký quỹ bảo lãnh, số tiền 300 trđ. Đồng thời, tổng công ty Xi măng cũng trích tiền gửi để thực hiện thanh toán phí bảo lãnh, số tiền 10 trđ.
7. Ngân hàng thực hiện tính lãi đã được nhận trước, số tiền 10trđ. Giá trị phụ trội của chứng khoán khi mua là 15trđ.
8. Ngân hàng mua về TSCĐ số tiền 110trđ. Ngay trong ngày, giám đốc thực hiện nghiệm thu tài sản. Ngân hàng nhận vốn mua tài sản từ hội sở chính.
9. Ngân hàng có 1 tài sản trước đây có nguyên giá 500trđ, đã khấu hao 50trđ. Sau khi đánh giá lại, nguyên giá tài sản là 400trđ.
10. Khách hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện chuyển đổi ngoại tệ. KHg` yêu cầu trích tiền gửi bằng USD và chuyển đổi sang EUR để thực hiện thanh toán bằng EUR cho đối tác. Số EUR được chuyển đổi là 10.000USD. Tỷ giá 1USD=16000VND. 1EUR=22000VND.
11. Khách hàng yêu cầu ngân hàng thực hiện nhờ thu, số tiền: x trđ. Khách hàng cũng trích tiền gửi USD để thanh toán phí nhờ thu cho ngân hàng số tiền 110USD. Ngân hàng thực hiện quy đổi ra VND với tỷ giá 1USD=16000VND.
12. Ngân hàng thực hiện truy thu được bằng tiền mặt số tiền nợ 10trđ trước đây của công ty Bình Minh. Số nợ này trước đây đã được ngân hàng xử lý bằng dự phòng.
13. Hợp đồng mua kỳ hạn của ngân hàng nay đến hạn. Ngân hàng thực hiện tất toán. Số tiền mua 100.000USD. Tỷ giá kỳ hạn 1USD=15.500VND. Tỷ giá giao ngay tại thời điểm thực hiện hợp đồng 1USD=16.000VND.
Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong ngày của ngân hàng.
