Hạch toán lãi khi khách hàng rút trước hoặc sau hạn

[moonlight0509]

1. 1/8 Khách hàng tới rút tiền(lãi trả sau):
- Mở sổ tiết kiệm cho khách hàng:
NO 1011 50(tr)
CO 4232/3T/A 50(tr)
-Cuối tháng kết chuyển tiền lãi vào chi phí(tháng thứ nhất):
NO 801 (50trx0.9%)=0.45(tr)
CO 4913 (50trx0.9%)=0.45(tr)
-Cuối kỳ đáo hạn
NO 4232/3T/A 50(tr)
NO 4913 0.45x3=1,35(tr)
CO 1011 51,35(tr)
2. 16/7 K.H đến rút tiền trước hạn( Lãi trả trước):
-Mở sổ TK cho k.h:
NO 1011 50(tr)
NO 388 (50trx0.9%)x3=1,35(tr)
CO 4232/3T/A 51,35(tr)
-Trả lãi trước cho K.h:
NO 4232/3T/A (50trx0.9%)x3=1,35(tr)
CO 1011 (50trx0.9%)x3=1,35(tr)
-Phân bổ lãi vào chi phí(tháng thứ nhất):
NO 801 (50trx0.9%)=0,45(tr)
CO 388 (50trx0.9%)=0,45(tr)
-K.H rút trước kỳ hạn nên tiền lãi thực tế( ko kỳ hạn 0,3%)là 2 tháng 15 ngày:
(50-1,35)x0,3%x2+[(50-1,35)x0,3%]/30x15=0,364.875
-Thoái chi:
NO 388 0,45(tr)
CO 801 0,45(tr)
-Tất toán:
NO 4232/3T/A 50(tr)
NO 801 0,364.875(tr)
CO 388 1,35 (tr)
CO 1011 49,015(tr)
Mọi ngườ góp ý thêm nhé
_Lê An Nhi_

 

[huent]

Mình muốn hỏi, nếu trả lãi định kỳ thì thế nào: KH gửi TK 12th, trả lãi hàng tháng. KH đã nhận lãi 3 tháng rồi nhưng muốn tất toán trc hạn thì hạch toán ntn.
theo mình biết khi Kh gửi Tk thì hạch toán : No TK TM/ Có TK 4232
hàng ngày dự thu lãi: nợ TK 8010/ có TK 4913
KH rút lãi háng tháng: Nợ TK 4913/ Có TK TM
nhưng khi KH rút trước hạn thì hạch toán sao đây?

 

[Mattroi Muathu]

các anh chị cho e hỏi chút ạ!
khi khách hàng gửi tiết kiệm có kì hạn, lãi trả hàng tháng, nhưng lại rút trước hạn thanh toán thì hạch toán ntn ạ? (trường hợp ngân hàng có tính dự lãi phải chi)
và trường hợp rút sau khi đáo hạn nữa ạ!
e sắp thi mà vấn đề này lan man quá....

Giải nè:
Nhận định đây là tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại trả lãi định kỳ. Hạch toán theo chương trình đào tạo của Học viện tài chính:
* Khi khách hàng gửi tiền, sau khi kiểm đếm..., kế toán hạch toán:
Nợ TK4232 (4242)/KH:
Có TK1011 (1031): st khách hàng gửi.
* Cuối mỗi ngày, hạch toán lãi dồn tích dự chi:
Nợ TK8010
Có TK4913 (4914)
* Định kỳ khách hàng đến rút lãi, hạch toán:
Nợ TK4913 (4914)
Có TK1011 (1031...):
* khách hàng rút trước hạn ----> tính lãi theo lãi suất không kỳ hạn, dư nợ tại cuối tháng gồm gốc cũ nhập lãi. So sánh st lãi đã hạch toán dự chi với st lãi thực tế lúc này, thực hiện bút toán thoái chi phần chênh lệch:
Nợ TK4913 (4914)
Có TK7900: st chênh lệch trên
....> Nhưng định kỳ khách hàng đã rút lại nên có thể số tiền lãi khách hàng đã nhận lớn hoặc nhỏ hơn st lãi thực tế khi khách hàng rút trước hạn.
@ Nếu st lãi khách hàng đã nhận > st lãi thực tế thì lúc tất toán, ngân hàng trích lại st trả dư trước này từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng:
Nợ TK4232 (4242)/KH: st gốc
Có TK7900: st ngân hàng trả lãi dư trước đó
Có TK1011 (1031...): st khách hàng đc thanh toán
@ Nếu st lãi khách hàng đã nhận vẫn còn ít hơn st lãi thực tế, hạch toán:
Nợ TK4232 (4242)/KH: st gốc
Nợ TK4913 (4914): st lãi ngân hàng còn thiếu
Có TK1011 (1031, 4211,4221,..): gốc + lãi còn thiếu.
* Khi đáo hạn mà khách hàng ko đến rút tiền gửi thì đổi sổ tiết kiệm mới cho khách hàng với kỳ hạn bằng kỳ hạn cũ, st gốc bằng gốc cũ + st lãi khách hàng chưa nhận bằng bút toán:
Nợ TK4232 (4242)/KH: gốc cũ
Nợ TK4913 (4914): st lãi còn lại
Có TK4232 (4242)/KH: gốc cũ + st lãi còn lại
Suy ra, khách hàng rút tiền sau khi đáo hạn lại xảy ra 3 trường hợp: rút trước hạn, đúng hạn, và sau hạn nữa. Chỉ khác là số tiền gốc mới.
@ Rút trước hạn hạch toán giống trên.
@ Rút đúng hạn thì ht:
Nợ TK4232 (4242)/KH: st gốc mới
Nợ TK4913 (4914): st lãi
Có TK (1011...):
@ Rút sau hạn lại tiếp tục mở sổ tiết kiệm mới với kỳ hạn bằng kỳ hạn cũ, gốc lại tiếp tục thay bằng gốc sổ trước + lãi còn lại.

 

[PhuongTran92]

Cho em hỏi câu này với ạ. Nếu khách hàng tới nộp Séc lĩnh tiền mặt xin rút 10.000.0000 nhưng trong tài khoản chỉ còn 9500.000 thì hạch toán thế nào ạ.
Em giờ mới học kế toán ngân hàng nên chưa hiểu lắm ạ