Bài tập Kế toán Ngân hàng phát hành trái phiếu

gianghuong8x

Thành viên
Các anh chị làm kế toán cho em hỏi bài này với ạ:
Ngày 1/11/N NH phát hành trái phiếu có chiết khấu như sau:
Mệnh giá một trái phiếu là 500.000 đồng, thời hạn 2 năm, lãi suất 4.5%/6 tháng, 6 tháng lĩnh lãi một lần; số tiền chiết khấu 2.000 đồng/ trái phiếu. Số trái phiếu NH tự phát hành thu bằng tiền mặt là 1000 trái phiếu. NH phát hành qua NHTM khác làm đại lý là 5.000 trái phiếu, hoa hồng trả cho đại lý là 500 đồng/trái phiếu và đã được NHTM đại lý chuyển qua tài khoản tiền gửi tại NHNN
Xử lý và định khoản nghiệp vụ trên
Em cảm ơn anh chị nhiều ạ
 
Ài, lâu quá mới đọc lại kế toán ngân hàng :)
- Đối với số trái phiếu tự phát hành:
Nợ TK 1011: 498 triệu đồng
Nợ TK 432: 2 triệu đồng
Có TK 431: 500 triệu đồng
- Đối với số trái phiếu phát hành qua NHTM khác:
Nợ TK 1113: 2490 triệu đồng
Nợ TK 432: 10 triệu đồng
Nợ TK chi phí phát hành (loại 8): 2,5 triệu đồng
Có TK 1311: 2,5 triệu đồng
Có TK 431: 2500 triệu đồng

- Hàng tháng:
+Nợ TK 803: 500 nghìn đồng
Có TK 432: 500 nghìn đồng
+Nợ TK 803: 22,5 triệu đồng
Có TK 492: 22,5 triệu đồng
- Đến tháng thứ 6 (1/5/N+1):
+Nợ TK 492: 135 triệu đồng
Có TK thanh toán (1011 chẳng hạn): 135 triệu đồng
- Cuối kỳ:
Nợ TK 431: 3000 triệu đồng
Có TK 1011 (chẳng hạn): 3000 triệu đồng
+Trả lãi lần cuối giống hạch toán sau sáu tháng


Theo mình đề bài như này thì chỉ cần hạch toán vào ngày 1/11/N thôi nhé! :)
 
Chỉnh sửa lần cuối bởi người điều hành:
thank ấy nhiều ná. Tớ muốn hỏi thêm là khi ngân hàng phát hành khách hàng thanh toán từ tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng là 2000 trái phiếu thì hạch toán như thế nào hả bạn.
 
Ngân hàng sẽ ghi nợ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, Nợ tài khoản 4211 chẳng hạn thay cho nợ 1011 ở trên, các tài khoản khác vẫn vậy
 
Ai có tài liệu môn kế toán ngân hàng có lời giải về định khoản và xử lý chứng từ k up cho mình với.

Mình đang rất cần. Thanks!
 

Tin tuyển dụng mới nhất

Thống kê MXH

Tổng số chủ đề
34,581
Số bình luận
528,101
Tổng số thành viên
351,928
Thành viên mới nhất
cooongame789
Back
Bên trên