số tiền thu lãi cho vay = dư nợ cho vay x thời hạn cho vay x lãi suất cho vay (tính theo số ngày vay thực tế)
Lãi tiền gửi có kỳ hạn = số dư tiền gửi x lãi suất x thời hạn gửi
Lãi tiền gửi không kỳ hạn tính theo phương pháp tích số = số dư thực tế ngày x số ngày tương ứng với số dư x lãi suất
Cho phép mình hỏi rõ vấn đề lun cho hết thắc mắc nhé (nhìu khi những thắc mắc đơn giản và hơi ngớ ngẩn lại giúp ích nhìu trong việc đi thi)
Ví dụ như khoản vay GN ngày 15/3 số tiền 5 tỷ kỳ hạn 9t, ls 7,8%/năm. Gốc trả cuối kỳ, lãi trả hàng tháng.
Gỉa sử khách hàng trả đúng hạn thì hàng tháng tính lãi phải thu (ví dụ ngày 15/4 sẽ tính lãi phải thu = 5*7,8%/12=0,0325 tỷ đồng và các tháng tiếp theo cũng tính tròn tháng như vậy)
Hay tính theo c2: lãi phải thu ngày 15/4 = 5*31*7,8%/360=0,03358 tỷ đồng
Lãi phải thu ngày 15/5 = 5*30*7,8%/360=0,0325 tỷ đồng)
Hay là theo c3: nếu trả nợ đúng lịch, lãi hàng tháng vẫn tính theo cách 1, tháng nào cũng trả 0,0325 tỷ đồng, trong trường hợp trả nợ trước hạn thì mới tính lại lãi suất phải thu của kh theo ngày thực tế dư nợ giống bài tập của đề kế toán kv 3 vừa rồi)
Còn ví dụ về tiền gửi: KH gửi 100tr ngày 15/3 kỳ hạn 9t, ls 5,4%/năm, ls không kỳ hạn là 1,2%/năm.
C1: hàng tháng dự trả lãi (ngày 15/4, 15/5, 15/6…)
N tk801: 100*5,4%/12=0,45 trd
C tk 491: 0,45 trđ
Ngày 20/6 kh đến rút trước hạn thì thực hiện thoái chi lãi toàn bộ và tính lại số lãi kh thực được hưởng = 100*1,2%*3/12+100*1,2%*5/360= 0,317 trd
C2: hàng tháng dự trả lãi
N 801: 0,45 trd
C 491: 0,45 trd
Ngày 20/6 đến rút trước hạn. tính lại lãi được hưởng = 100* 1,2%*97/360= 0,323 trd
Hay c3: hàng tháng dự trả lãi ( hiện nay hầu hết các nh đều trả lãi thực tế cho tài khoản tiết kiệm theo số ngày thực gửi- vì mình từng có sổ tiết kiệm, gửi 1 tháng, nhưng tháng 30 và tháng có 31 ngày thì số tiền lãi mình được lĩnh có sự chênh nhau)
15/4: dự trả lãi
N 801: 100*5,4%*31/360=0,465 trd
C 491: 0,465 trd
Ngày 20/6 đến rút trước hạn thì lãi được hưởng = 100* 1,2%*97/360= 0,323 trd
