Hỏi bài tập Kế toán Ngân Hàng

[tungquyen92]

Mọi người ơi giúp mình bài này với
Tại ngân hàng TMCPSGCT ngày 12/2/Y có nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau
khách hàng B xuất trình CMND và số tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng để rút toàn bộ tiền gửi hiện có.sổ tiết kiệm mở ngày 12/5/y,số tiền 200.000.000 đồng, lãnh lãi khi đến hạn,lãi suất 1%/tháng. Khi đến hạn nếu khách hàng không đến lĩnh tiền thì NH sẽ nhập lãi vào vốn cho khách hàng và tự động chuyển sangkỳ hạn mới tương ứng với lãi suất tại thời điểm đó. Ngày 10/8/Y, NH áp dụng lãi suất 0,9%/tháng cho loại tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng trã lãi sau. Nếu khách hàng rút vốn trước hạn thì chỉ được hưởng lãi suất 0,3%/tháng
yêu cầu: xử lý và định khoản nghiệp vụ trên trong trường hợp
1. khách hàng đề nghị lãnh toàn bộ tiền mặt
2. khách hàng đề nghị nhận tiền lãi.tiền gốc chuyển sang gửi TK 3 tháng
biết rằng
1. NH dự chi lãi tiết kiệm có kỳ hạn vào cuối mỗi tháng
2. Lãi suất tiền gửi tiết kiệm 3 tháng là 0,8%/tháng

 

[hothuha]

1. *nháp* ngày 12/11/y, đáo hạn khoản TK 6 tháng, số lãi KH được hưởng là 12 tr. Do KH ko đến linh nên NH tự động nhập gốc và mở sổ TK với thời hạn tương ứng. Số gốc ở sổ mới là 212 tr.
Đến ngày 12/2/y+1, NH đã dự chi lãi được 3 tháng là 212x0.9%x3= 5,724 tr.
Khi KH đến lĩnh, thì phải thực hiện bút toán thoái chi. Trả cho KH tiền lãi 3 tháng với lãi suất KKH 0,3% ( 212x0,3%x3 = 1,908 tr).
(1)*thoái chi toàn bộ* Nợ 491: 5,724 tr
Có 801: 5,724 tr
(2) *trả lãi* Nợ 4232/KH/6T: 212 tr
Nợ 801 : 1,908 tr
Có 1011 : 213,90 tr.
2. Nếu KH muốn lĩnh lãi, và chuyển gốc sang TGTK 3 tháng:
Nợ 4232/KH/6T : 212 tr
Nợ 801 : 1,908 tr
Có 4232/KH/3T : 212 tr
Có 1011 : 1,908 tr

 

[tungquyen92]

mình hỏi thêm bài này tí
ngày 5/4/N bà A đến ngân hàng rút tiền mặt gửi tiết kiệm bằng tiền mặt, số tiết kiệm mở ngày 15/12/N-1,số tiền 420.000.000,kỳ hạn 12 tháng, lãi xuất 0,9%/tháng,lĩnh lãi cuối kỳ.theo qui định của ngân hàng,nếu khách hàng rút trước hạn thì hưởng lãi xuất ko kì hạn là 0,2%/tháng (kỳ kế toán là năm)

 

[hothuha]

bạn làm bút toán thoái chi như bình thường nhé. trong trường hợp này NH đã dự trả lãi đc 3 tháng (420 tr x 0,9% x 3). sau đấy tính lãi phải trả cho KH bằng lãi suất không kỳ hạn như quy định (420 tr x 0,2% x (3+20/30)). Sau đấy hạch toán như bình thường.
Kỳ kế toán năm ở đây tớ coi như ngân hàng vẫn tính lãi tròn tháng nhé, nên tớ làm như trên.

 

[tungquyen92]

ủa hình như nếu mình rút trước hạn thì lãi suất rút trước hạn mình tính theo ngày phải ko bạn...

 

[hothuha]

ừ, đúng rồi bạn ạ. Tính theo lãi suất không kỳ hạn theo ngày đó

 

[lethanhhoa12011]

lãi nhập gốc ngày 12/11 là 200*(6*30+1+1+1+1*1%/30)=12,267tr
đến ngày 12/2 NH đã dự thu: (200+12,267)*(3*30+1+1)*0,9%/30 =5,859
lãi thực tế KH đc hưởng: 212,267*(3*30+1+1)*0,3%/30= 1,953
lãi thoái chi= 5,859-1,953=3,906
Định khoản
Nợ TK 4232.06 : 212,267
Nợ TK 4913 : 5,859
Có TK 1011 : 214,22
Có TK 7900 : 3,906

 

[truongle1710]

Cảm ơn bạn về thông tin bổ ích này

 

[rileybb]

Trường hợp 1: KH lãnh tiền mặt toàn bộ
*Đầu tiên, vào ngày 12/11/y,đến kỳ hạn nhưng KH không đến lĩnh tiền nên chuyển lãi sang gốc, bạn phải tính được gốc và lãi là bao nhiêu?
_Mình tính lãi trước nha:
Do NH dự chi lãi cuối tháng nên lãi sẽ được tính như sau:
+ 12/5 -> 30/5 (19 ngày) (200.000.000 X 1% X 19)=1.266.667 (mình tính lãi theo ngày, hầu hết các NH bây giờ đề tính như vậy)
+Tuơng tự với tháng 6 (30 ngày), 7 (31 ngày), 8 (31 ngày), 9 (30 ngày), 10 (31 ngày)
=>Đây là những tháng đã dự chi lãi
+Tháng 11 (11 ngày do từ 1/11 -> 12/11) 733.333
=>Tổng lãi là 12.200.000 ->gốc và lãi là 212.200.000
*Vào ngày 12/11
-Tính lãi như trên thì sẽ dự chi lãi 12/11 -> 31/1
-12/2:thực chi: (212.200.000 X 0.3% X 92)/30 = 1.952.240
Hạch toán phần gốc:
Nợ 4232 212.200.000
Có 1011 212.200.000
Hạch toán phần lãi:
Nợ 4931 5.156.460 (phần đã dự chi)
Có 801 3.204.220
Có 1011 1.952.240

TH2: Nhận lãi, gốc chuyển sang tài khoản 3 tháng
Hạch toán phần lãi như cũ
Hạch toán phần gốc:
Nợ 4232 212.200.000
Có 4232 212.200.000

 

[thuyvba]

Thu lãi góp vốn, mua cổ phần 1.200, nhận báo có từ NH nhà nước
Nghiệp vụ này định khoản sao các bạn