Tớ làm như này :
Khi khách hàng đến lĩnh 5000 đô, chuyển 4000 đô sang TGTK:
+Nợ TK Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ (455) : 4000 đô
Có TK TGTK bằng ngoại tệ có kỳ hạn : 4000 đô
Bán 1000 đô:
+NH nhận ngoại tệ : Nợ TK 455 : 1000 đô
Có TK Mua bán ngoại tệ kdoanh ( 4711) : 1000 đô
+ NH trả VND : Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ kdoanh (4712) : 1.000 x 16.000 = 16 triệu VND
Có TK Tiền mặt bằng VND ( 1011) hoặc TKTG của khách hàng tại NH đó : 16 triệu VND.
Bài toán cậu nói ở trên thì giải đến đây thôi, ngoài lề cho 1 xíu :
trước khi KH đến lĩnh tiền, ở Ngân hàng đã hạch toán nhận kiều hối :
Nợ TK Tiền gửi TT của NH ở nước ngoài ( 1331): 5000 đô
Có TK chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ (455) : 5000 đô
sau đó gửi thông báo cho ông /bà KH A, khi ông bà A đến rút thì hạch toán như trên, đó là lý do vì sao lại dùng TK 455 chứ không phải là TK Tiền mặt ngoại tệ tại ngân hàng (1031).
