Đề thi môn kiến thức chung công chức thuế chiều 20/10/2012

[gaconlonton]

1. Phân tích nhận định: lĩnh vực kinh tế luôn có những mâu thuẫn và chỉ có Nhà nước mới có đủ khả năng và thẩm quyền giải quyết những mâu thuẫn đó?
2. Cho biết vai trò của NSNN trong việc giải quyết công bằng xã hội và các vấn đề xã hội khác?
3. Luật CBCC quy định quy tắc giao tiếp của CBCC vs nhân dân ntn? Nếu là 1 công chức thuế thì anh/chị sẽ áp dụng nội dung đó ntn trong trường hợp anh/chị là chuyên viên kiểm tra thuế hoặc chuyên viên tuyên truyền và hỗ trợ?
4. Một trong những nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp là: tuyên truyền, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trỡ người nộp thuế nộp thuế đúng theo quy định pháp luật. Với sự hiểu biết của mình, anh/chị hãy cho biết các cơ quan thuế các cấp phải triển khai, thực hiện những công việc gì để hoàn thành nhiệm vụ trên?

 

[mutatcay]

bạn ơi giá vốn hàng bán kg được trừ vào chi phí hả bạn

ko phải thế bạn ah, nó chỉ là ko được tính vào chi phí được trừ khi tính chi phí quảng cáo được trừ thôi. bạn đọc lại thông tư 130 đi.

- - - Updated - - -

bạn ơi cho mình hỏi đề thi chuyên ngành là gì vậy bạn? THANKS!

bạn nhìn lên phía trên đấy, đó là đề thi tự luận chuyên ngành của miền bắc đấy
còn trắc nghiệm chuyên ngành thì dễ như ăn kẹo ấy, bạn đừng lo quá, cứ học cho cơ bản là ok

 

[azzurri]

theo t thì ko đúng đâu. tôi giải như vậy nè
1.
- Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán: 25.000 – 15.000 – 200 – 2.000 = 7.800
- Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ: 7.800 x 10% = 780
2.
a) Doanh thu tính thuế: 36.000
b) Chi phí được trừ:
- Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán (đã xác định trên): 7.800
- Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị (đã xác định trên): 780
- Giá vốn hàng bán: 15.000
Tổng chi phí được trừ: 7.800 + 780 + 15.000 = 23.580
c) Thu nhập chịu thuế khác: 300
d) Thu nhập chịu thuế: 36.000 – 23.580 + 300 = 12.720
e) Do không có thu nhập miễn thuế nên thu nhập chịu thuế bằng thu nhập tính thuế.
f) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế: 12.720 x 25% = 3180

Bạn này giải đúng rồi. Giá vốn hàng bán được trừ ra khi tính chi phí quảng cáo, khuyến mại..... vì đây là công ty hoạt động thương mại.
Theo luật TNDN: -Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;

 

[phamtuanhainam]

mình nhầm rùi, các bạn cũng nhầm lun rùi đó:
chi phí được trừ là: 25000-200-2000=22800( vì giá vốn hàng bán được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN mà)
10% chi phí được trừ: 10%*22800=2280>2000 nên chi phí quảng cáo được trừ là 2000 lun
thuế thu nhập chịu thuế là: 36000-(22800+2000)+300=11.500
thue TNDN:11.500*25%= 2875

đúng là ko nên cãi nhau với những thằng ngu, h này mà còn tranh cãi đáp án nào đúng hay sai:-&

 

[thutrang_kt33]

bạn này ăn nói kì cục quá

- - - Updated - - -

đúng là ko nên cãi nhau với những thằng ngu, h này mà còn tranh cãi đáp án nào đúng hay sai:-&

bạn này ăn nói kì cục quá!kg phải tranh cãi đáp án đúng sai mà là thảo luận về nội dung và kiến thức thôi, bạn kg ph
ân biệt được hả? đầu óc chỉ nghĩ tới đây thôi sao?

 

[thutrang_kt33]

ko phải thế bạn ah, nó chỉ là ko được tính vào chi phí được trừ khi tính chi phí quảng cáo được trừ thôi. bạn đọc lại thông tư 130 đi.

- - - Updated - - -
bạn nhìn lên phía trên đấy, đó là đề thi tự luận chuyên ngành của miền bắc đấy
còn trắc nghiệm chuyên ngành thì dễ như ăn kẹo ấy, bạn đừng lo quá, cứ học cho cơ bản là ok

uh mình đọc thông tư 123 kg à, hix bởi vì mình nghĩ tới h này là đã có hiệu lực rồi,kg biết phải áp dụng cái nào nữa đây nà. thanks bạn nhé!

 

[thaichang]

Mấy bạn thi thuế có đề tin học k vậy cho mình xin tham khảo với,thi 2003 hay 2007 vậy mấy bạn

 

[tqlctdtql]

Theo mình cải giải câu 3 như vậy các bạn tham khảo nhé
Căn cứ theo Khoản n, điểm 2, điều 9 của Luật thuế TNDN có quy định về chi phí quảng cáo, tiếp thị
"n) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;"

Như vậy trước tiên cần phải xác định tổng số chi được trừ là bao nhiêu:

TS chi được trừ = 25.000 (theo KK của DN) - 15.000 (giá vốn hàng bán) - 200 (Chi trà lãi liền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200; chí phí này không được trừ theo quy định tại khoản l điểm 2, Điều 9 Luật thuế TNDN) - 2.000( chi phí quảng cáo, tiếp thị theo kê khai của DN) + 1o% tổng chi phí được trừ cho phần chi quảng cáo

Vậy chuyển vế ta đc:

Tổng chi phí được trừ - 10% tổng chi phí được trừ = 25.000-15.000-200-2.000= 7.800
tương đương
90% tổng chi phí được trừ = 7.800. Như vậy:

Tổng chi phí được trừ = 7.800 chia 90% = 8.666,667

vậy chi phí quảng cáo được trừ là= 10% x 8.666,667 = 866,667

Như vậy ta có:

Tổng thu nhập chịu thuế = 36.000+300 = 36.300
Tổng chi phí = 25.000 - 200 - 2.000 + 866,667 = 21.933,333
Thuế TNDN = (36.300 - 21.933,333) x 25% = 3.591.667

Các pạn tham khảo nhé. Hihi

 

[camnhunghvnh]

Theo mình cải giải câu 3 như vậy các bạn tham khảo nhé
Căn cứ theo Khoản n, điểm 2, điều 9 của Luật thuế TNDN có quy định về chi phí quảng cáo, tiếp thị
"n) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;"

Như vậy trước tiên cần phải xác định tổng số chi được trừ là bao nhiêu:

TS chi được trừ = 25.000 (theo KK của DN) - 15.000 (giá vốn hàng bán) - 200 (Chi trà lãi liền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200; chí phí này không được trừ theo quy định tại khoản l điểm 2, Điều 9 Luật thuế TNDN) - 2.000( chi phí quảng cáo, tiếp thị theo kê khai của DN) + 1o% tổng chi phí được trừ cho phần chi quảng cáo

Vậy chuyển vế ta đc:

Tổng chi phí được trừ - 10% tổng chi phí được trừ = 25.000-15.000-200-2.000= 7.800
tương đương
90% tổng chi phí được trừ = 7.800. Như vậy:

Tổng chi phí được trừ = 7.800 chia 90% = 8.666,667

vậy chi phí quảng cáo được trừ là= 10% x 8.666,667 = 866,667

Như vậy ta có:

Tổng thu nhập chịu thuế = 36.000+300 = 36.300
Tổng chi phí = 25.000 - 200 - 2.000 + 866,667 = 21.933,333
Thuế TNDN = (36.300 - 21.933,333) x 25% = 3.591.667

Các pạn tham khảo nhé. Hihi

Bạn nì hiểu sai chỗ tổng chi phí dc trừ rồi. Là 10%* tổng chi phí đc trừ( k bao gồm quang cao) có nghĩa là 10%* 7800 đó...

 

[mutatcay]

uh mình đọc thông tư 123 kg à, hix bởi vì mình nghĩ tới h này là đã có hiệu lực rồi,kg biết phải áp dụng cái nào nữa đây nà. thanks bạn nhé!

uh mình đi ôn các thầy cũng hướng dẫn là theo 130 bạn ah. Mà mình cũng chỉ học cơ bản thôi, mình đâm đầu vào giải những bài khó vào đấy chỉ làm rối thêm thôi. Lúc làm bài tập phải thật tỉnh, kiểu gì nó cũng gài. Chúc bạn thi tốt nha

 

[thutrang_kt33]

uh mình đi ôn các thầy cũng hướng dẫn là theo 130 bạn ah. Mà mình cũng chỉ học cơ bản thôi, mình đâm đầu vào giải những bài khó vào đấy chỉ làm rối thêm thôi. Lúc làm bài tập phải thật tỉnh, kiểu gì nó cũng gài. Chúc bạn thi tốt nha

uhm thanks bạn nhé! ^^ phải đọc lại thông tư 130 nà, hix. Mình chúc bạn thi đậu thuế nhá