phamcongtam
Thành viên tích cực
Tại NHTMCP ABC phát sinh các nghiệp vụ kinh tế trong ngày 10/5/Y như sau:
1.NH mua trái phiếu chính phủ để đầu tư đến hạn thanh toán.Biết rằng mệnh giá của số chứng khoán này là 600.000.000 đồng,lãi ngân hàng dự thu là 42.000.000 đồng.Kho bạc nhà nước đã chuyển tiền qua ngân hàng nhà nước để thanh toán cho ngân hàng.
2.NH được thanh toán bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi của tô chức phát hành là Công ty kinh doanh Thành Công một số trái phiếu,NH đầu tư giữ đến hạn thanh toán.Biết rằng trước đây ngân hàng đã mua số chứng khoán này với số tiền là 500.000.000 đồng (bằng mệnh giá),lãi chứng khoán được thanh toán khi đến hạn là 60.000.000 đồng.NH cũng đã dự thu toàn bộ số tiền lãi trên.
3.NH bán một số chứng khoán kinh doanh cho công ty Nam Tiến bằng chuyển khoản là 120.000.000 đồng.Giá mua số chứng khoán này trước đây là 100.000.000 đồng,NH đã lập dự phòng giảm giá cho số chứng khoán trên là 10.000.000 đồng.
BÀI LÀM
1.a Nợ "TK-Chứng khoán đầu tư đến hạn" [16]:600.000.000 đồng.
Có"TK-Tiền gửi NHNN"[1113]: 600.000.000 đồng.
1.b *Lãi Dự Thu
Nợ "TK-Lãi phải thu từ đầu tư Chứng Khoán"[392]:42.000.000 đồng.
Có"TK-Thu lãi từ đầu tư Chứng Khoán"[703]: 42.000.000 đồng.
2.a Nợ"TK-Tiền gửi của Công Ty Thành Công"[4211]:560.000.000 đồng.
Có"TK-Chứng Khoán đầu tư đến hạn"[16]: 500.000.000 đồng.
Có"TK-Tiền lãi thu về"[703]: 60.000.000 đồng.
2.b *Lãi Dự Thu
Nợ "TK-[392]": 60.000.000 đồng.
Có"TK-[703]":60.000.000 đồng.
3.a. Nợ"TK-Tiền gửi Công Ty Nam Tiến"[4211]: 120.000.000 đồng.
Có"TK-Chứng khoán kinh doanh"[14]: 100.000.000 đồng
Có"TK-Thu tiên lãi về từ kinh doanh Chứng Khoán"[741]: 20.000.000 đồng.
3.b. Nợ"TK-Dự phòng giảm giá chứng khoán"[149]: 10.000.000 đồng.
Có"TK-Chi phí dự phòng giảm giá Chứng Khoán"[8823] 10.000.000 đồng.
1.NH mua trái phiếu chính phủ để đầu tư đến hạn thanh toán.Biết rằng mệnh giá của số chứng khoán này là 600.000.000 đồng,lãi ngân hàng dự thu là 42.000.000 đồng.Kho bạc nhà nước đã chuyển tiền qua ngân hàng nhà nước để thanh toán cho ngân hàng.
2.NH được thanh toán bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi của tô chức phát hành là Công ty kinh doanh Thành Công một số trái phiếu,NH đầu tư giữ đến hạn thanh toán.Biết rằng trước đây ngân hàng đã mua số chứng khoán này với số tiền là 500.000.000 đồng (bằng mệnh giá),lãi chứng khoán được thanh toán khi đến hạn là 60.000.000 đồng.NH cũng đã dự thu toàn bộ số tiền lãi trên.
3.NH bán một số chứng khoán kinh doanh cho công ty Nam Tiến bằng chuyển khoản là 120.000.000 đồng.Giá mua số chứng khoán này trước đây là 100.000.000 đồng,NH đã lập dự phòng giảm giá cho số chứng khoán trên là 10.000.000 đồng.
BÀI LÀM
1.a Nợ "TK-Chứng khoán đầu tư đến hạn" [16]:600.000.000 đồng.
Có"TK-Tiền gửi NHNN"[1113]: 600.000.000 đồng.
1.b *Lãi Dự Thu
Nợ "TK-Lãi phải thu từ đầu tư Chứng Khoán"[392]:42.000.000 đồng.
Có"TK-Thu lãi từ đầu tư Chứng Khoán"[703]: 42.000.000 đồng.
2.a Nợ"TK-Tiền gửi của Công Ty Thành Công"[4211]:560.000.000 đồng.
Có"TK-Chứng Khoán đầu tư đến hạn"[16]: 500.000.000 đồng.
Có"TK-Tiền lãi thu về"[703]: 60.000.000 đồng.
2.b *Lãi Dự Thu
Nợ "TK-[392]": 60.000.000 đồng.
Có"TK-[703]":60.000.000 đồng.
3.a. Nợ"TK-Tiền gửi Công Ty Nam Tiến"[4211]: 120.000.000 đồng.
Có"TK-Chứng khoán kinh doanh"[14]: 100.000.000 đồng
Có"TK-Thu tiên lãi về từ kinh doanh Chứng Khoán"[741]: 20.000.000 đồng.
3.b. Nợ"TK-Dự phòng giảm giá chứng khoán"[149]: 10.000.000 đồng.
Có"TK-Chi phí dự phòng giảm giá Chứng Khoán"[8823] 10.000.000 đồng.
