Please help me!!Bài tập xử lý tình huống và hạch toán môn KTNHTM

[builuyen]

Em chào mọi người, em là sv HVTC, em đang học môn kế toán NHTM. Em gặp phải bài tập này mà không biết xử lý thế nào.Rất mong mọi người giúp đỡ. Em xin cảm ơn ạ.
Hãy xử lý, hạch toán các tình huống sau đây:
1. Ông Nam đến rút tiết kiệm đến hạn, số tiền gốc 100 tr, kỳ hạn 12 tháng, tổng lãi đc hưởng 14 tr, tổng lãi NH đã hạch toán dự trả 13 tr.
2. Ngày 20/09, bà Vân xin rút tiết kiệm không kì hạn, số tiền gốc 80tr, ngày gửi 10/07, lãi suất 0,5%/tháng,. Biết:
a. Nh tính và hạch toán lãi hàng tháng, vào ngày khách hàng gửi tiền ở tháng kế tiếp.
b. NH tính và hạch toán lãi vào ngày 27 hàng tháng.
3. Ngày 30/09/N, bà Mai xuất trình sổ tiết kiệm xin rút trước hạn bằng tiền mặt, số tiền gốc 200 tr, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 1%/tháng, ngày mở sổ 30/05/N. NH chấp nhận cho khách hàng hưởng mức lãi suất 0,3%/tháng. Tại NH thực hiện dự trả lãi hàng tháng( tiền gửi có kỳ hạn tính tròn tháng)
a. Trường hợp trả lãi sau.
b. Trường hợp trả lãi định kỳ hàng tháng(cuối kỳ), biết NH đã hạch toán lãi dự trả và thanh toán lãi định kỳ cho KH đc 3 tháng.
c.Giả sử, tại NH ko hạch toán lãi theo phương pháp dự trả, hãy tính và hạch toán trong các trường hợp:
- Trả lãi sau
-Trả lãi định kỳ hàng tháng( cuối kỳ)

 

[soden]

Mình giải thế này các bạn góp ý nhé? Nghiệp vụ đầu tiên:
1. N 4913: 13 tr
C 1011: 13 tr
2. N 801: 1 tr
c 1011: 1 tr
3. N 4232/ 12t/ Ông Nam: 100tr
C 1011 : 100 tr

 

[tienduyet]

1: Không biết sử dụng tiền gì đây; VND, USD hay tiền I-Rắc nhỉ; Có lẽ là dùng VND (Gia cát dự thế).

Kiến nghị: Đề bài không đầy đủ dữ kiện. Người ta đến rút thì phải hỏi xem là rút bằng TM hay là CK cho "bồ" chứ?

+ Nếu rút = TM thì tớ làm như sau:

Nợ 4232-Ông Nam: 100 triệu
Nợ 4913-Ông Nam: 13 triệu
Nợ 801-Ông Nam: 1 triệu
Có 1011-Ông Nam: 114 triệu

+ Nếu CK "tất tần tật" cho "bồ" thì làm như sau:

B1: Chuyển từ TKTG CKH sang TGKKH (như thế thì mới CK được nhé)

Nợ 4232-Ông Nam: 100 triệu
Nợ 4913-Ông Nam: 13 triệu
Nợ 801-Ông Nam: 1 triệu
Có 4211-Ông Nam: 114 triệu

B2: Chuyển khoản cho "bồ:

Nợ 4211-Ông Nam: 114 triệu
Có 4211-Bồ Ông Nam: 114 triệu

(Khổ than Ông Nam, hết tiền đi uống café ruồi)

Câu 2, Câu 3: Mai giải tiếp, giờ đi ngủ phát đã.

Chúc cả nhà UB ngủ ngon!

 

[tienduyet]

2. Ngày 20/09, bà Vân xin rút tiết kiệm không kì hạn, số tiền gốc 80tr, ngày gửi 10/07, lãi suất 0,5%/tháng,. Biết:
a. Nh tính và hạch toán lãi hàng tháng, vào ngày khách hàng gửi tiền ở tháng kế tiếp.
b. NH tính và hạch toán lãi vào ngày 27 hàng tháng.

Đề bài thiếu sót 2 mục sau:
- Không ghi rõ dùng loại tiền nào, nên tôi chọn VND để hạch toán.
- Không ghi rõ rút bang tiền mặt hay chuyển khoản, do đó tôi dùng tiền mặt để hạch toán (người dân thường dùng TM mà)

a. Ở đây đề bài không đề cập đến Lãi nhập gốc khi hạch toán lãi hàng tháng, do đó tôi không làm thủ tục nhập gốc mà treo số tiền dự trả ở TK 4913-Bà Vân.

+ Dự trả lần 1 vào ngày 10/8:

Nợ 801-Bà Vân: 400.000 VND
Có 4913-Bà Vân: 400.000 VND

+ Dự trả lần 2 vào ngày 10/9:

Nợ 801-Bà Vân: 400.000 VND
Có 4913-Bà Vân: 400.000 VND

* Lúc này số dư TK 4913-Bà Vân là 800.000 VND

* Ngày 20/9, NH hạch toán những bút toán sau:

+ Chi số tiền dự trả:

Nợ 4913-Bà Vân: 800.000 VND
Có 1011-Bà Vân: 800.000 VND


+ Chi số tiền lãi của 10 ngày còn lại (từ 10/9 đến 20/9):

Nợ 801-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 10)/30 = 133.333 VND
Có 1011-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 10)/30 = 133.333 VND

+ Chi trả số tiền gốc 80 triệu VND

Nợ 4231-Bà Vân: 80 triệu VND
Có 1011-Bà Vân: 80 triệu VND

>> Bạn có thể hạch toán bút toán phức tạp (bút toán gộp) như sau:

Nợ 4231-Bà Vân: 80 triệu VND
Nợ 4913-Bà Vân: 800.000 VND
Nợ 801-Bà Vân: 133.333 VND
Có 1011-Bà Vân: 80.933.333 VND

* Tôi hạch toán rời từng bút toán cho dễ hiểu, chứ thông thường làm bút toán gộp cho nó nhanh.

b:

- Không làm thủ tục Lãi nhập gốc, vì đề bài không đề cập đến;
- Treo số tiền dự trả ở TK 4913-Bà Vân;

+ Ngày 27/7 làm dự trả lần 1:

Nợ 801-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 17 ngày)/30 = 226.667 VND
Có 4913-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 17 ngày)/30 = 226.667 VND

+ Ngày 27/8 làm dự trả lần 2:

Nợ 801-Bà Vân: 400.000 VND
Có 4913-Bà Vân: 400.000 VND

>>> Lúc này, số dư tài khoản 4913-Bà Vân là: 626.667 VND

+ Ngày 20/9, NH hạch toán toán:

Nợ 4231-Bà Vân: 80 triệu VND
Nợ 4913-Bà Vân: 626.667 VND
Nợ 801-Bà Vân: ( 80 triệu VND * 0,5% * 23 ngày)/30 = 306.667 VND
Có 1011-Bà Vân" 80.933.334 VND


*** Bài làm của tôi còn nhiều thiếu sót, mong các bạn cùng trao đổi và chia sẻ để hoàn thiện nhé.

Thân!

 

[tocgiothoibay]

Bạn làm đúng rùi ý, nhưng cần giả định là KH lĩnh bằng tiền mặt. Nếu làm quen rồi có thể hạch toán gộp luôn.

Mình giải thế này các bạn góp ý nhé? Nghiệp vụ đầu tiên:
1. N 4913: 13 tr
C 1011: 13 tr
2. N 801: 1 tr
c 1011: 1 tr
3. N 4232/ 12t/ Ông Nam: 100tr
C 1011 : 100 tr

- - - Updated - - -

Đề bài thiếu sót 2 mục sau:
- Không ghi rõ dùng loại tiền nào, nên tôi chọn VND để hạch toán.
- Không ghi rõ rút bang tiền mặt hay chuyển khoản, do đó tôi dùng tiền mặt để hạch toán (người dân thường dùng TM mà)

a. Ở đây đề bài không đề cập đến Lãi nhập gốc khi hạch toán lãi hàng tháng, do đó tôi không làm thủ tục nhập gốc mà treo số tiền dự trả ở TK 4913-Bà Vân.

+ Dự trả lần 1 vào ngày 10/8:

Nợ 801-Bà Vân: 400.000 VND
Có 4913-Bà Vân: 400.000 VND

+ Dự trả lần 2 vào ngày 10/9:

Nợ 801-Bà Vân: 400.000 VND
Có 4913-Bà Vân: 400.000 VND

* Lúc này số dư TK 4913-Bà Vân là 800.000 VND

* Ngày 20/9, NH hạch toán những bút toán sau:

+ Chi số tiền dự trả:

Nợ 4913-Bà Vân: 800.000 VND
Có 1011-Bà Vân: 800.000 VND


+ Chi số tiền lãi của 10 ngày còn lại (từ 10/9 đến 20/9):

Nợ 801-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 10)/30 = 133.333 VND
Có 1011-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 10)/30 = 133.333 VND

+ Chi trả số tiền gốc 80 triệu VND

Nợ 4231-Bà Vân: 80 triệu VND
Có 1011-Bà Vân: 80 triệu VND

>> Bạn có thể hạch toán bút toán phức tạp (bút toán gộp) như sau:

Nợ 4231-Bà Vân: 80 triệu VND
Nợ 4913-Bà Vân: 800.000 VND
Nợ 801-Bà Vân: 133.333 VND
Có 1011-Bà Vân: 80.933.333 VND

* Tôi hạch toán rời từng bút toán cho dễ hiểu, chứ thông thường làm bút toán gộp cho nó nhanh.

b:

- Không làm thủ tục Lãi nhập gốc, vì đề bài không đề cập đến;
- Treo số tiền dự trả ở TK 4913-Bà Vân;

+ Ngày 27/7 làm dự trả lần 1:

Nợ 801-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 17 ngày)/30 = 226.667 VND
Có 4913-Bà Vân: (80 triệu VND * 0,5% * 17 ngày)/30 = 226.667 VND

+ Ngày 27/8 làm dự trả lần 2:

Nợ 801-Bà Vân: 400.000 VND
Có 4913-Bà Vân: 400.000 VND

>>> Lúc này, số dư tài khoản 4913-Bà Vân là: 626.667 VND

+ Ngày 20/9, NH hạch toán toán:

Nợ 4231-Bà Vân: 80 triệu VND
Nợ 4913-Bà Vân: 626.667 VND
Nợ 801-Bà Vân: ( 80 triệu VND * 0,5% * 23 ngày)/30 = 306.667 VND
Có 1011-Bà Vân" 80.933.334 VND


*** Bài làm của tôi còn nhiều thiếu sót, mong các bạn cùng trao đổi và chia sẻ để hoàn thiện nhé.

Thân!

Theo như tớ được biết thì tiết kiệm không kỳ hạn cũng được định khoản giống như tiền gửi KKH. Nếu tại ngày lĩnh lãi KH ko đến lấy lãi thì lãi+gốc để làm cơ sở tính lãi cho tháng tiếp theo!
Có gì sai các bạn bảo tớ với nhé!hihi

 

[tienduyet]

Theo như tớ được biết thì tiết kiệm không kỳ hạn cũng được định khoản giống như tiền gửi KKH. Nếu tại ngày lĩnh lãi KH ko đến lấy lãi thì lãi+gốc để làm cơ sở tính lãi cho tháng tiếp theo!
Có gì sai các bạn bảo tớ với nhé!hihi

- Lãi có nhập gốc hay không thì còn tùy vào từng sản phẩm của từng NH/QTD bạn nhé. Về định khoản thì về tính chất là như nhau, ghi NỢ ắt phải ghi CÓ và ngược lại; tuy nhiên TK cho TG CKH HOÀN TOÀN KHÁC TG KKH các bạn nhé => phải lưu ý chỗ lựa chon tài khoản.

Còn theo Quy định chung của Tiền gửi KKH hay Tiền gửi Tiết kiệm KKH thì ngày cuối cùng trong tháng hoặc ngày làm tính Dự trả (Dự chi) của Tiền gửi/Tiền gửi TK thì Phải làm thủ tục Lãi nhập gốc.

* Rất vui được chia sẻ cùng cộng đồng UB.

 

[builuyen]

Em chào mọi người, em là sv HVTC, em đang học môn kế toán NHTM. Em gặp phải bài tập này mà không biết xử lý thế nào.Rất mong mọi người giúp đỡ. Em xin cảm ơn ạ.
Hãy xử lý, hạch toán các tình huống sau đây:
1. Ông Nam đến rút tiết kiệm đến hạn, số tiền gốc 100 tr, kỳ hạn 12 tháng, tổng lãi đc hưởng 14 tr, tổng lãi NH đã hạch toán dự trả 13 tr.
2. Ngày 20/09, bà Vân xin rút tiết kiệm không kì hạn, số tiền gốc 80tr, ngày gửi 10/07, lãi suất 0,5%/tháng,. Biết:
a. Nh tính và hạch toán lãi hàng tháng, vào ngày khách hàng gửi tiền ở tháng kế tiếp.
b. NH tính và hạch toán lãi vào ngày 27 hàng tháng.
3. Ngày 30/09/N, bà Mai xuất trình sổ tiết kiệm xin rút trước hạn bằng tiền mặt, số tiền gốc 200 tr, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 1%/tháng, ngày mở sổ 30/05/N. NH chấp nhận cho khách hàng hưởng mức lãi suất 0,3%/tháng. Tại NH thực hiện dự trả lãi hàng tháng( tiền gửi có kỳ hạn tính tròn tháng)
a. Trường hợp trả lãi sau.
b. Trường hợp trả lãi định kỳ hàng tháng(cuối kỳ), biết NH đã hạch toán lãi dự trả và thanh toán lãi định kỳ cho KH đc 3 tháng.
c.Giả sử, tại NH ko hạch toán lãi theo phương pháp dự trả, hãy tính và hạch toán trong các trường hợp:
- Trả lãi sau
-Trả lãi định kỳ hàng tháng( cuối kỳ)

em cảm ơn mọi người rất nhiều. Em sẽ post bài giải( cô giáo chữa trên lớp) để mọi người tham khảo ạ:
1. Nợ TK 4232.12.Nam 100
Nợ TK 4913.12.Nam 13
Nợ TK 8010 1
Có TK 1011 114
2. a,
- Tổng phần lãi NH đã hạch toán và dồn tích dự trả (từ ngày 10/07 đến 10/09) là:
80*2*0,5%=0,8 triệu
-Tổng số lãi bà Vân đc hưởng tính từ 10/09 đến 20/09 là:
80* 10*0,5%/30=0,13 tr
kế toán hạch toán:
Nợ Tk 4231.Vân 80
Nợ TK 4913.Vân 0,8
Nợ TK 8010 0,13
Có TK 1011 80,93
b, Tổng số lãi NH đã hạch toán và dồn tích dự trả cho bà Vân (từ 10/7 đến 27/8) là:
(80*17*0,5%/30)+ 80*0,5%*1= 0,63 tr
Tổng số lãi bà Vân đc hưởng tính từ 27/8 đến 20/9 là:
80*24*0,5%/30 = 0,32 tr
hạch toán:
Nợ TK 4231.Vân 80
Nợ TK 4913.Vân 0,63
Nợ TK 8010 0,32
Có TK 1011 80,96
3.
a. TH trả lãi sau
Tổng số lãi thực tế bà Mai đc hưởng là: 200*4*0,3%= 2,4 tr
Tỏng số lãi NH đã dồn tích dự trả là: 200*4*1%=8 tr
=> Phần lãi thoái chi là: 8-2,4= 5,6 tr
Nợ TK 4232.06.Mai 200
Nợ TK 4913.06.Mai 8
Có TK 1011 202,4
Có TK 7900 5,6
b, TH trả lãi định kì hàng tháng(cuối kì)
-Tống số lãi NH đã hạch toán vào chi phí và thanh toán cho KH là:
200*3*1%= 6 tr
- Tổng số lãi thực tế bà Mai đc hưởng trong 3 tháng đó là:
200*3*0,3% =1,8 tr
-Phần lãi thoái chi: 6-1,8= 4,2 tr
-Số lai thực tế bà Mai đc hưởng từ 30/8 đến 30/9 là:
200*1*0,3%=0,6 tr
-Vậy tổng số tiền bà MAi đc lĩnh khi đến rút tiền là:
(200+0,6)-4,2= 196,4 tr
Hạch toán
Nợ TK 4232.06.Mai 200
Nợ TK 8010 0,6
Có TK 1011 196,4
Có TK 7900 4,2
c,Hạch toán lãi theo phương pháp thực trả:
- Trả lãi sau:
Tổng số lãi thực tế bà Mai đc hưởng tính từ 30/5 30/9 là: 200*4*0,3%= 2,4 tr
Nợ TK 4232.06.Mai 200
Nợ TK 8010 2,4
Có TK 1011 202,4
- TH trả lãi định kỳ hàng tháng: hạch toán như phần 3b