Nhờ các bạn xem dùm định khoản và giải thích giúp mình !

[sunflower_102]

Chào mọi người !
Tình hình là mình đang tự học kế toán ngân hàng, có định khoản này ( dù đã có đáp án ) nhưng mình vẫn ko hiểu, mong các bạn giải đáp giúp mình.
Trích nguyên văn đề bài :
" Ông Tân xuất trình CMND và sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.6%/tháng, lãi trích trước đề nghị rút trước thời hạn 2 tháng.Biết số dư trên sổ tiết kiệm là 100tr. NH đã phân bổ hết số lãi tính trước vào chi phí. Nếu gửi có kỳ hạn mà khách hàng rút trước thời hạn thì khách hàng chỉ hưởng lãi suất loại KHH là 0.25%/tháng."

Định khoản :
1/ N4232 : 100tr
C1011 : 100tr
2/N1011 : 2.6tr
C 3880 : 1,2tr
C 8010 : 1.4tr
Các bạn giải thích giúp mình sao lại định khoản như trên ( tô đâm), rất mong nhận đc sự giúp đỡ của các bạn.:-/

 

[hoaithu2204]

- Lãi 6 tháng đã trả trước khi gửi: 100tr*0,6%*6 = 3.6tr
Hạch toán:
Nợ TK 1011: 96.4tr
Nợ TK 388: 3.6tr
Có TK 4232: 100tr
- Hàng tháng, lãi được phân bổ = 3.6tr/6= 0.6tr
Hạch toán lãi hàng tháng:
Nợ TK 8010/ Có TK 388: 0.6tr
- Sau 4 tháng, số dư còn lại trên TK 388: 3.6tr - 0.6tr*4 = 1.2tr
- Số tiền lãi lũy kế: 0.6tr*4 = 2.4tr
- Số tiền lãi KKH khách hàng hưởng trong 4 tháng = 100tr*0,25%*4 = 1tr
- Số tiền lãi phải thu hồi do rút trước hạn: 2,4tr - 1tr = 1.4tr
- Hạch toán thu hồi lãi:
Nợ TK 1011: 2.6tr
Có TK 388: 1.2tr
Có TK 8010: 1.4tr

Như vậy bạn hiểu rõ rồi chứ.

* Note: đó là lời giải dựa theo lý thuyết (Đáp án đưa ra). Còn thực tế (ví dụ ở Agribank) thì phần lãi KKH được tính trên số tiền thực nộp, tức là 4 tháng lĩnh lãi KKH với số dư gốc chỉ là 96.4tr thôi, các bước khác tính tương tự

 

[sunflower_102]

Mình đã hiểu rồi, cảm ơn bạn nhé !

 

[clover1210]

Chị [MENTION=199383]hoaithu2204[/MENTION] cho em hỏi với ạ!
Trường hợp dự chi lãi đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn,giả sử dự chi vào ngày 20 hàng tháng. Vậy vào ngày 20 hàng tháng khi mình dự chi, có dự chi lun ngày 20 không ạ (hay chỉ dự chi tính đến ngày 19).
Cảm ơn chị nhìu ^^

 

[hoaithu2204]

Chị [MENTION=199383]hoaithu2204[/MENTION] cho em hỏi với ạ!
Trường hợp dự chi lãi đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn,giả sử dự chi vào ngày 20 hàng tháng. Vậy vào ngày 20 hàng tháng khi mình dự chi, có dự chi lun ngày 20 không ạ (hay chỉ dự chi tính đến ngày 19).
Cảm ơn chị nhìu ^^

Dự chi chạy cho tiền gửi tiết kiệm chưa trả lãi, được xử lý vào cuối ngày giao dịch nên dự chi sẽ tính đến hết ngày 20