Kế toán ngân hàng.. ai giúp mình với

[minbnk]

Ngày12/7/2010 ông A đến NH xin rút tiền mặt 1 chứng chỉ tiền gửi, thời hạn 12 tháng từ 12/10/2009 đến 12/10/2010 (trả lãi trước) mệnh giá 600 triệu đồng. lãi suất 0,8%/tháng. còn 3 tháng nữa mới đáo hạn. theo quy định của NH, trường hợp này KH chỉ được hưởng lãi suất 0,6%/tháng.
hạch toán nghiệp vụ trên

 

[hoapth]

St ông a thực gửi:600/(1+0.8%*12)=547.45tr
st lãi thữc nhận khi đáo hạn: 600-547.45=52.55tr
tại thời điểm phát hành:
N1011 547.45
c388 52.55
c4232 ô.a 600
dki hàng tháng phân bổ lãi
n801
c388 4.38tr (52.55/12)
dến hết tháng thứ 9 phân bổ được 4.38*9=39.42 còn 52.55-39.42=13.13tr chưa phân bổ
kh rút trước hạn, nh tính lải 0.6%/tháng
lải thực nhân: 547.45*0.6%*9=29.56tr
st kh nhận ngày 12/7/10 600+29.56-52.55=577.01tr
đk: Kh rut tm: N4232 ô.a 547.45
n801 29.56
c1011 577.01
hạch toán lãi n4232 ô.a 52.55
c801 13.13
c388 39.42 thoái chi

 

[loakennhoanh]

Theo mình hạch toán như sau nhé:
- Khi Ong A gửi tiền
Nợ TK 1011 : 542.400.000 đ
Nợ TK 388 : 57.600.000 đ
Có TK 4232 : 600.000.000 đ
- Hàng tháng ghi nhận chi phí
Nợ TK 801: 4.800.000 đ
Có TK 388: 4.800.000 đ
-> Đến ngày 12/7/2010: + số lãi đã ghi vào chi phí: 4.800.000 * 9 = 43.200.000 đ
+ số lãi đang treo TK 388: 14.400.000 đ
+ số lãi thực nhận là đến thời điểm 12/7: 32.400.000 đ
- Hạch toán tất toán sổ ông A
Nợ TK 4232 : 600.000.000
Có TK 801: 10.800.000 ( = 43.200.000 - 32.400.000 )
Có TK 388: 14.400.000
Có TK 1011:574.800.000
Mình ko chắc hạch toán như vậy đã ok chưa, có tắt quá ko? mọi người góp ý thêm nhé.

 

[minbnk]

c nên ghi cụ thể cách tính ra thì hơn. mình vừa thi xong bài này

 

[ginas91]

-Số lãi phải trả trước là:600*0.8%*12=57.6tr
Nên sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 1011:542.4
Nợ TK 388 :57.6
Có TK 4232 :600
-Định kì(hàng tháng)phân bổ lãi đã trả trước vào chi phí trả lãi trong kì
Nợ TK 801:57.6/12=4.8(Với tháng 30 ngày,tương tự cho tháng 31 ngày và tháng 2/2010 có 29 ngày,lãi 1 ngày =4.8/30=0.16)
Có TK 388:4.8
Riêng tháng 10 năm 2009 thì ngân hàng hạch toán:
Nợ TK 801:4.8*19/30=3.04(tính từ 12/10/2009 đến hết ngày 31/10/2009)
Có TK 388:3.04
Vì phải cuối hàng tháng ngân hàng mới dự chi chi phí trả lãi nên cho đến ngày 12/7/2010 ngân hàng mới chỉ dự trả được từ ngày 12/10/2009 đến 30/6/2010(262 ngày) số tiền là 0.16*262=41.92tr
Số lãi phải trả:600*(0.6%/30)*274=32.88<Số đã dự trả = 41.92tr-->Phải thoái chi.
-12/7/2010 ông A đến tất toán:
+Thoái chi lãi:Nợ TK 388:9.04(41.92-32.88)
Có TK 801:9.04
+Trả lãi:Nợ TK 388:32.88
Có TK 1011:32.88
+Rút sổ:Nợ TK 4232:600
Có TK 1011:600
(Đơn vị tính:Triệu đồng)