[Hỏi] Bài tập môn kế toán ngân hàng của ĐH Ngân hàng

Tình hình là em vừa học môn này,có vài nghiệp vụ phát sinh em chưa hiểu rõ,mong các bậc tiền bối giúp em.Thanks mọi người nhiều lắm. [B][U]Bài 1[/U][/B]: Tại ngân hàng công thương ngày 12/12/Y có nghiệp vụ sau: KH A xuất CMND và sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng để rút toàn bộ tiền gửi hiện có.Stk mở ngày 12/5/Y số tiền 200trd,lãnh lãi khi đến hạn,lãi suất 1%/tháng.Khi đến hạn nếu khách ko đến lãnh tiền thì NH sẽ nhập lãi vào vốn cho KH và tự động chuyển sang kỳ hạn mới với lãi suất tương ứng tại thời điểm đó.Ngày 10/8/Y,NH áp dụng ls 0.9%/tháng cho loại tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng trả lãi sau,nếu KH rút vốn trước hạn thì chỉ được hưởng lãi 0.3%/tháng [B]Yêu cầu[/B]:Xử lý và định khoản nghiệp vụ trong trường hợp 1.KH đề nghị lãnh toàn bộ bằng tiền mặt 2.KH đề nghị nhận tiền lãi,tiền gốc chuyển sang gửi tiết kiệm 3 tháng [B]Biết:[/B] 1.NH dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn vào cuối mỗi tháng 2.LS tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng là 0.8%/ tháng [B][U]Bài 2[/U][/B]: Ngày 1/1/Y NH phát hàng trái phiếu ngang mệnh giá có chiết khấu với số lượng 10 000 trái phiếu,người mua trái phiếu thanh toán bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.Mệnh giá 1TP là 1trd,kỳ hạn 2 năm,ls 12%/năm,6 tháng lãnh lãi 1 lần,số tiền chiết khấu là 5 000đ/trái phiếu [B]Yêu cầu[/B]:Xử lý và định khoản nghiệp vụ kể từ khi phát hành đến khi thanh toán cho KH [B]Biết[/B]:NH thực hiện chi lãi,phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội vào cuối mỗi tháng

[quote name='nhankythu']Tình hình là em vừa học môn này,có vài nghiệp vụ phát sinh em chưa hiểu rõ,mong các bậc tiền bối giúp em.Thanks mọi người nhiều lắm. [B][U]Bài 1[/U][/B]: [B][U]Bài 2[/U][/B]: Ngày 1/1/Y NH phát hàng trái phiếu ngang mệnh giá có chiết khấu với số lượng 10 000 trái phiếu,người mua trái phiếu thanh toán bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.Mệnh giá 1TP là 1trd,kỳ hạn 2 năm,ls 12%/năm,6 tháng lãnh lãi 1 lần,số tiền chiết khấu là 5 000đ/trái phiếu [B]Yêu cầu[/B]:Xử lý và định khoản nghiệp vụ kể từ khi phát hành đến khi thanh toán cho KH [B]Biết[/B]:NH thực hiện chi lãi,phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội vào cuối mỗi tháng[/QUOTE] Đã là phát hành trái phiếu có chiết khấu thì làm sao ngang mệnh giá được nữa??? Ngày 1/1/Y: Nợ TK 1011: 9.950.000.000 Nợ TK 388: 50.000.000 Có TK 431: 10.000.000.000 Định kỳ cuối tháng ( 31/1, 28/2, 31/3...) dự chi lãi và phân bổ chiết khấu: Nợ TK 803: 100.000.000 Có TK 492: 100.000.000 Nợ TK 803: 2.083.333 Có TK 388: 2.083.333 Định kỳ 6 tháng 1 lần thanh toán lãi cho KH (1/7/Y, 1/1/Y+1...) Nợ TK 492: 600.000.000 Có TK 1011/4211: 600.000.000 1/1/Y+2, Đến hạn thanh toán: Nợ TK 431: 10.000.000.000 Nợ TK 491: 600.000.000 Có TK 1011/4211: 10.600.000.000

[quote name='nhankythu']Tình hình là em vừa học môn này,có vài nghiệp vụ phát sinh em chưa hiểu rõ,mong các bậc tiền bối giúp em.Thanks mọi người nhiều lắm. [B][U]Bài 1[/U][/B]: Tại ngân hàng công thương ngày 12/12/Y có nghiệp vụ sau: KH A xuất CMND và sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng để rút toàn bộ tiền gửi hiện có.Stk mở ngày 12/5/Y số tiền 200trd,lãnh lãi khi đến hạn,lãi suất 1%/tháng.Khi đến hạn nếu khách ko đến lãnh tiền thì NH sẽ nhập lãi vào vốn cho KH và tự động chuyển sang kỳ hạn mới với lãi suất tương ứng tại thời điểm đó.Ngày 10/8/Y,NH áp dụng ls 0.9%/tháng cho loại tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng trả lãi sau,nếu KH rút vốn trước hạn thì chỉ được hưởng lãi 0.3%/tháng [B]Yêu cầu[/B]:Xử lý và định khoản nghiệp vụ trong trường hợp 1.KH đề nghị lãnh toàn bộ bằng tiền mặt 2.KH đề nghị nhận tiền lãi,tiền gốc chuyển sang gửi tiết kiệm 3 tháng [B]Biết:[/B] 1.NH dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn vào cuối mỗi tháng 2.LS tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng là 0.8%/ tháng [B][U]Bài 2[/U][/B]: Ngày 1/1/Y NH phát hàng trái phiếu ngang mệnh giá có chiết khấu với số lượng 10 000 trái phiếu,người mua trái phiếu thanh toán bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.Mệnh giá 1TP là 1trd,kỳ hạn 2 năm,ls 12%/năm,6 tháng lãnh lãi 1 lần,số tiền chiết khấu là 5 000đ/trái phiếu [B]Yêu cầu[/B]:Xử lý và định khoản nghiệp vụ kể từ khi phát hành đến khi thanh toán cho KH [B]Biết[/B]:NH thực hiện chi lãi,phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội vào cuối mỗi tháng[/QUOTE] Bài 1: - Ngày 12/5/200x: Khi KH gửi tiền: Nợ: TK 1011:200tr Có: Tk 4232/6 tháng/KH A: 200tr - Ngày 12/11/200x: Kh không đến rút tiền, NH sẽ lập cho KH 1 tài khoản tiết kiệm mới với kỳ hạn tương đương( 6 tháng), và theo lãi suất hiện hành là: 0,9% Nợ: Tk 4232/6 tháng/KHA: 200tr Nợ: Tk 4913: 200tr*1%*6=12tr Có: TK 4232/6 tháng mới/KHA: 212tr -Ngày 12/12/200x: KH tới rút tiền ( giả sử NH chạy lãi cuối ngày) Số lãi KH nhận được là: 212tr*0,3%=0,636tr 1,KH đề nghị lãnh toàn bộ bằng tiền mặt: Nợ: TK4232/6 tháng mới/KHA: 212tr Nợ: TK 801: 0,636tr Có: TK 1011: 212,636tr 2,KH đề nghị nhận tiền lãi, tiền gốc chuyển sang gửi tiết kiệm 3 tháng Nợ: TK 4232/6tháng mới/KHA: 212tr Nợ: TK 801: 0,636tr Có: TK 1011: 12,636tr Có: TK 4232/ 3 tháng/KHA: 200tr Bài 2: - Ngày 1/1/Y: Nợ: TK 4211/KH: 9.950.000.000 đ Nợ: TK 432: 50.000.000đ Có: TK 431: 10.000.000.000đ Định kỳ, NH dự chi lãi và phân bổ giá trị chiết khấu: - Ngày 31/1/Y: Phân bổ lãi: Nợ: TK 803:10.000.000.000*12%/12=100.000.000đ Có: TK 492: 100.000.000đ Phân bổ gt CK: Nợ: Tk 803: 2.083.333đ Có: TK 432: 2.083.333đ .... - Ngày 1/7/Y: Nợ: TK 492: 600tr Có: TK 1011/4211: 600tr - Tương tự ngày 1/1/Y+1, 1/7/Y+1 - Ngày 1/1/Y+2: Nợ: TK 492: 600tr Nợ: TK 431: 10 tỷ Có: 1011/4211: 10,6 tỷ [COLOR="silver"]- - - Updated - - -[/COLOR] Bài 2 là phát hành GTCG có chiết khấu mà bạn thuyvan88

Cho mình hỏi một số chỗ không hiêu: -Bài 1: Nếu: .NH tính và họach toán lãi dồn tích tròn tháng vào bắt đầu ngày làm việc. thì sẽ giải như thế nào ? -Bài 2: tính ra sao chỗ này mình ko hiểu: Nợ TK 803: 2.083.333 Có TK 388: 2.083.333

sẵn tiện vào topic này em có một thắc mắc mong được giải đáp: trong lúc dạy em có được giảng là dự chi lãi theo nguyên tắc phù hợp tức là nếu nghiệp vụ tiền gửi phát sinh ngày 25/1 thì dự chi lãi tháng 1 chỉ tính lãi của 11 ngày, nhưng khi sửa bài tập trong sách với thông tin như sau : Trong ngày 25/6 có nghiệp vụ tiền gửi phát sinh ngày 25/1,kỳ hạn 6 tháng dự chi lãi cuối tháng, NH đã dự chi lãi được 5 tháng, KH đến rút tiền trước hạn... thì lại tính phần lãi 5 tháng đã dự chi là tròn 5 tháng chứ không tính theo nguyên tắc phù hợp là tháng 1 chỉ dự chi lãi của 6 ngày???

[quote name='anhhn09404a']Cho mình hỏi một số chỗ không hiêu: -Bài 1: Nếu: .NH tính và họach toán lãi dồn tích tròn tháng vào bắt đầu ngày làm việc. thì sẽ giải như thế nào ? -Bài 2: tính ra sao chỗ này mình ko hiểu: Nợ TK 803: 2.083.333 Có TK 388: 2.083.333[/QUOTE] -Bài 1: Nếu NH chạy lãi đầu ngày thì chỉ khác là vào ngày 12/12/200x, có thêm bút toán Hạch toán lãi dự trả và bút toán thoái chi lãi(trước khi KH đến giao dịch thì bút toán này đã xảy ra rồi): Bt1: Hạch toán lãi: Nợ:TK 801: 212tr*0.9%=1.908tr Có:TK 4913: 1.908tr Khi Kh đến rút tiền --> thoái chí lãi: Bt2: Nợ: TK4913: 1.908tr Có: Tk 801: 1.908tr Các bút toán sau hạch toán như trên Bài 2: Cách tính là: (50.000.000/24 tháng)=2.083.333 tr (đây là số tiền chiết khấu phân bổ dần vào chi phí hàng tháng mà) [COLOR="silver"]- - - Updated - - -[/COLOR] Có j mọi người cho ý kiến nhé. hi. hi

[quote name='silverboy9x']sẵn tiện vào topic này em có một thắc mắc mong được giải đáp: trong lúc dạy em có được giảng là dự chi lãi theo nguyên tắc phù hợp tức là nếu nghiệp vụ tiền gửi phát sinh ngày 25/1 thì dự chi lãi tháng 1 chỉ tính lãi của 11 ngày, nhưng khi sửa bài tập trong sách với thông tin như sau : Trong ngày 25/6 có nghiệp vụ tiền gửi phát sinh ngày 25/1,kỳ hạn 6 tháng dự chi lãi cuối tháng, NH đã dự chi lãi được 5 tháng, KH đến rút tiền trước hạn... thì lại tính phần lãi 5 tháng đã dự chi là tròn 5 tháng chứ không tính theo nguyên tắc phù hợp là tháng 1 chỉ dự chi lãi của 6 ngày???[/QUOTE] Lạ nhỉ, hay bạn thử hỏi lại cô giáo xem sao, nếu làm, thì tớ cũng tính dự chi lãi của 6 ngày cuối tháng 1 đã. Hay cô tính lãi tròn tháng kể từ ngày KH gửi tiền ở tháng kê tiếp nên như vậy

Theo mình cần phải Giải như thế này. Có gì chưa đúng mong các bn phản hồi nhé!!! Bài 1: Do NH tiến hành dự chi lãi vào cuối mỗi tháng chứ ko phải là dự chi lãi ở ngày gửi tiền của tháng kế tiếp nên NH sẽ phải thực hiện các bút toán dự chi lãi: Ngày 12/5: Nợ TK 1011 200tr Có TK 4232/KH 200tr Dự chi lãi để tránh tình trạng lãi trước lỗ sau Ngày 30/6: Nợ TK 801: 200*49*1%/30 Có TK 491: =3,267tr Tương tự ta tiến hành dự chi lãi các tháng tiếp theo vào ngày: 31/7; 31/8; 30/9; 31/10 Đến ngày 12/11 do KH ko đến tất toán nên NH sẽ nhập lãi vào goocsvaf mở cho KH 1STK mới với kỳ hạn 6 tháng và l/s hiện tại là 0,9%/t (do 10/8 lãi suất hạ) Ngày 12/11: Nợ TK 4232/6t 200tr Nợ TK 491 12tr Nợ TK 4232 212tr Do đến ngày 12/12 KH đa đến rút vốn ==> rút trước hạn. NH sẽ ko thoái chi lãi dự chi vì NH chưa thực hiện dự chi lãi của tháng 11. ==> Kế toán tính số tiền lãi thực tế KH dc nhận theo l/s KKH: Tiền lãi = 212*30/30*0,3% = 0,636 tr ***TH1: KH đển rút tiền mặt Hoạch toán: Nợ TK 4232 212tr Nợ TK 801 0,636tr Có TK 1011 212,636tr ***TH2: KH nhận lãi tiền mặt, gốc đổi sổ sang kỳ hạn 3 tháng - Nợ TK 801 0,636tr Có TK 1011 0,636tr - Nợ TK 4232/6t 212tr Có TK 4232/3t 212tr Bài 2: Ngày 1/1: Nợ TK 1011 9950tr Nợ TK 432 50tr Có TK 431 10,000tr Ngày 31/1: Nợ TK 803 102.0833tr Có TK 432 2.0833tr Có TK 492 10,000*12%/12=100tr Tương tự các tháng khác(28/2; 31/3; 30/4; ...) Ngày 30/6: Nợ TK 492: 100*6=600tr Có TK 801: Làm tương tự đến hết. Chúc các bn vui vẻ!!!

Ui, mắt mình tèm nhèm hay sao mà lại làm là tính lãi tròn tháng vào ngày kế tiếp nhỉ, bạn CSXH_TH làm đúng bt1 rùi. hi. - Nhưng bt2, theo tớ ngày 30/6/Y ko phải bút toán như vậy, mà vẫn hạch toán lãi và phân bổ giá trị chiết khấu vào chi phí như các tháng trước. Sang ngày 1/7/Y, Kh đến lĩnh lãi hàng tháng thì hạch toán như tớ làm chứ. hi

đang học ktnh , khó kinh

[quote name='Ruby_blue_89']Lạ nhỉ, hay bạn thử hỏi lại cô giáo xem sao, nếu làm, thì tớ cũng tính dự chi lãi của 6 ngày cuối tháng 1 đã. Hay cô tính lãi tròn tháng kể từ ngày KH gửi tiền ở tháng kê tiếp nên như vậy[/QUOTE] uhm` chắc bữa nào mình phải hỏi lại cô thôi :D

Bài 1: - Ngày 12/5/200x: Khi KH gửi tiền: Nợ: TK 1011:200tr Có: Tk 4232/6 tháng/KH A: 200tr - Ngày 12/11/200x: Kh không đến rút tiền, NH sẽ lập cho KH 1 tài khoản tiết kiệm mới với kỳ hạn tương đương( 6 tháng), và theo lãi suất hiện hành là: 0,9% Nợ: Tk 4232/6 tháng/KHA: 200tr Nợ: Tk 4913: 200tr*1%*6=12tr Có: TK 4232/6 tháng mới/KHA: 212tr -Ngày 12/12/200x: KH tới rút tiền ( giả sử NH chạy lãi cuối ngày) Số lãi KH nhận được là: 212tr*0,3%=0,636tr 1,KH đề nghị lãnh toàn bộ bằng tiền mặt: Nợ: TK4232/6 tháng mới/KHA: 212tr Nợ: TK 801: 0,636tr Có: TK 1011: 212,636tr 2,KH đề nghị nhận tiền lãi, tiền gốc chuyển sang gửi tiết kiệm 3 tháng Nợ: TK 4232/6tháng mới/KHA: 212tr Nợ: TK 801: 0,636tr Có: TK 1011: 12,636tr Có: TK 4232/ 3 tháng/KHA: 200tr Bài 2: - Ngày 1/1/Y: Nợ: TK 4211/KH: 9.950.000.000 đ Nợ: TK 432: 50.000.000đ Có: TK 431: 10.000.000.000đ Định kỳ, NH dự chi lãi và phân bổ giá trị chiết khấu: - Ngày 31/1/Y: Phân bổ lãi: Nợ: TK 803:10.000.000.000*12%/12=100.000.000đ Có: TK 492: 100.000.000đ Phân bổ gt CK: Nợ: Tk 803: 2.083.333đ Có: TK 432: 2.083.333đ .... - Ngày 1/7/Y: Nợ: TK 492: 600tr Có: TK 1011/4211: 600tr - Tương tự ngày 1/1/Y+1, 1/7/Y+1 - Ngày 1/1/Y+2: Nợ: TK 492: 600tr Nợ: TK 431: 10 tỷ Có: 1011/4211: 10,6 tỷ

Bạn xinhtrai9z làm gì vậy? Hình như bạn muốn có ý kiến đóng góp gì cho bài làm của tớ hả???

bài này vậy là đúng chua các anh, chị

Các bạn cho mình hỏi là ngày 30/11 ngân hàng k tính dự chi cho số mới gia hạn à????