Đề thi tự luận nghiệp vụ kế toán NH (có bài giải)

[U][B]Bài 1:[/B][/U] Ngày 11/10/200X NH Công Thương Ba Đình có các nghiệp vụ phát sinh như sau: 1. Công ty cổ phần Hoàng Dương nộp vào NH giấy nộp tiền mặt và 100 triệu đồng tiền mặt vào tài khoản TGTT đã mở. Thủ quỹ kiểm đếm và thu đủ số tiền. 2. Công ty TNHH Hưng Phát nộp vào NH giấy nộp tiền mặt và 60 triệu đồng tiền mặt. Thủ quỹ kiểm đếm thấy chỉ có 59 triệu đồng. 3. NH nộp tiền vào NHNN số tiền 80 triệu đồng, trong ngày đã nhận được báo có. 4. Cuối ngày kiểm quỹ, thừa 100.000 đồng. Yêu cầu: Anh (Chị) hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh. [U][B]Đáp án:[/B][/U] 1. Công ty cổ phần Hoàng Dương nộp 100 triệu đồng tiền mặt kèm giấy nộp tiền mặt, thủ quỹ kiểm đếm và thu đủ: Nợ TK 1011: 100.000.000 đồng Có TK 4211 (CTCP Hoàng Dương): 100.000.000 đồng 2. Công ty TNHH Hưng Phát nộp 60 triệu đồng tiền mặt kèm giấy nộp tiền mặt, thủ quỹ kiểm đếm thấy chỉ có 59 triệu đồng: Nợ TK 1011: 59.000.000 đồng Có TK 4211 (CT TNHH Hưng Phát): 59.000.000 đồng 3. NH nộp tiền vào NHNN số tiền 80 triệu đồng, trong ngày đã nhận được báo có: Nợ TK 1113: 80.000.000 đồng Có TK 1011: 80.000.000 đồng 4. Cuối ngày kiểm quỹ, thừa 100.000 đồng. Nợ TK 1011: 100.000 đồng Có TK 461: 100.000 đồng [U][B] Bài 2:[/B][/U] Ngày 3/6/200X tại NH Đầu tư và phát triển có các nghiệp vụ sau: 1. NH mua một tài sản về để cho thuê tài chính theo HĐ đã ký với công ty X, giá trị tài sản 5.000 triệu đồng, thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty Y có tài khoản tại NH Nông nghiệp và PT Nông thôn VN. 2. Cùng ngày, NH đã hoàn tất thủ tục xuất tài sản trên cho KH thuê 3. NH giao cho công ty Z thuê tài chính, giá trị tài sản theo HĐ thuê là 2.200 triệu đồng, nguyên giá mua về của tài sản là 2.000 triệu đồng. 4. HĐ cho thuê tài chính đv công ty ABC đến hạn, biết số dư còn lại trên tài khoản cho thuê tài chính đv công ty là 100 triệu đồng, số dư của tài khoản lãi dự thu là 5 triệu đồng. Cty thanh toán nốt số tiền thuê đợt cuối cùng là 38 triệu đồng (gốc là 30 triệu đồng, lãi thuê là 8 triệu đồng). Theo thỏa thuận trong HĐ, cty ABC phải trả lại tài sản có NH. Giá trị còn lại của tài sản theo như cam kết của KH với NH là 60 triệu đồng, tuy nhiên NH đánh giá lại giá trị tài sản chỉ còn 50 triệu đồng. NH đã yc KH phải bồi thường phần chênh lệch giữa giá trị tài sản còn lại và giá trị tài sản đã đc bên thuê đảm bảo thanh toán. KH đã thực hiện trích tài khoản tiền gửi của mình để thanh toán khoản bồi thường. [U]Yêu cầu:[/U] Hãy hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và giải thích các trường hợp cần thiết. [U][B]Đáp án:[/B][/U] 1. NH mua một tài sản về để cho thuê tài chính theo HĐ đã ký với công ty X, giá trị tài sản 5.000 triệu đồng, thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty Y có tài khoản tại NH Nông nghiệp và PT Nông thôn VN. Nợ TK 358 (Công ty X): 5.000.000.000 đồng Có TK 5012 Công ty Y - NH Nông nghiệp và PT Nông thôn VN: 5.000.000.000 đồng Nhập 951: 5.000.000.000 đồng 2. Cùng ngày, NH đã hoàn tất thủ tục xuất tài sản trên cho KH thuê Xuất 951: 5.000.000.000 đồng Nợ TK 2311 (Công ty X): 5.000.000.000 đồng Có TK 385 (Công ty X): 5.000.000.000 đồng 3. NH giao cho công ty Z thuê tài chính, giá trị tài sản theo HĐ thuê là 2.200 triệu đồng, nguyên giá mua về của tài sản là 2.000 triệu đồng. Nợ TK 2311 (Công ty Z): 2.200.000.000 đồng Có TK 385 (Công ty Z): 2.000.000.000 đồng Có TK 79: 200.000.000 đồng 4. Mời các bạn vào thảo luận :)

chặng đường học hành còn nan giải quá nhỉ

Hix, đọc đề mà thấy hi vọng vào làm việc tại ngân hàng sao mà xa vời quá.

sao mà ít thế này chưa làm đã hết

bạn ơi có bài tập về thanh toán dùng các TK 50 51 52 k vậy :D

đề thi này ở trong sách. Bn ấy chỉ thay đổi 1 số chữ số thôi. Nói chung là ko có gì khó lắm. Ở mức thường thui. Hjhj

đề thi này ở trong sách. Bn ấy chỉ thay đổi 1 số chữ số thôi. Nói chung là ko có gì khó lắm. Ở mức thường thui. Hjhj

cái nghiệp vụ 1 bài 2 là nợ tk 385 chứ b

nv 4 bài 2có hai bút toán 1. N 1011:38 C 3943:5 C 749: 3 C 231:30 2. xuất 952 N 389: 50 N 4211:10 N 842:10 C 231: 70

ít vậy.... the cái nghiệp vụ 2 phải thêm xuất 951 nhập 952 vào để theo dõi ở bên đi thuê... và cái nghiệp vụ thứ 3 chênh lệch giữa giá mua và giá cho thuê phải cho vào 709 bác ạ chứ không phải 79 đâu.

còn nghiệp vụ 4 thì thế này đầu tiên hạch toán phần số dư phải thu từ cho thuê nợ 1011 hay 4211 có 3941 có 2311 có 705 sau đó là thu hồi tài sản và bồi thường xuất 952 nợ 4211 nợ 842 nợ 389 có 2311 cái hạch toán cuối cùng e chưa chắc lắm.. hóng cao nhân vào giúp

Edited November 3, 201212 yr by thkhanh86

mình nghĩ phần thứ nhất hạch toán như "ngocvu411" thì đúng rồi chỉ thay 3941 thành 3943 là ok còn phần thứ 2 sẽ là: nợ tk 389: 50 nợ 4211: 10 có 2311: 60 xuất 952

Edited November 4, 201212 yr by phamthuy91

a em cảm ơn bác.. em lộn cái 39

khoai nhỉ :(( chặng đươngg ggian nan

sinh viên kinh tế chỉ học cơ mấy cái gửi tiền, cho vay, thanh toán liên ngân hàng, kinh doanh ngoại tệ với mấy cái séc, UNT, UNC, L/C thì thi những cái kia kiểu gì hả các bạn?

Đây là đề thi vào ngân hàng nào vậy bạn /:)

Bài tập rất hay