Đề thi môn kiến thức chung công chức thuế chiều 20/10/2012

đúng rồi đó, thi chỉ mang tính hình thức thôi, chứ thực tế đôi khi làm văn bản có sẵn, có hướng dẫn rõ ràng, mà mỗi địa phương khi áp dụng còn không đồng nhất nữa mà, nói chi phải học thuộc như vẹt rồi vô thi.hihi

[quote name='meo_muop']ĐÂY NÈ BẠN: ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUÊ ( Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế) Thời gian làm bài: 180 phút không kể thời gian phát đề Câu1. Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập cả nhản, anh (chị) hãy cho biết: 1. Thế nào là cá nhân cư trú? 2. Cách xác định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhàn cư trú và cá nhân không cư trú có những điểm khác biệt căn bản gì? Câu 2: Qua nghiên cứu Luật thuế Giá trị gia tăng, anh (chị) hây cho biết: 1.Các trường hợp hoàn thuê giá tri gia tăng? 2.Ý nghĩa của hoàn thuê giá trị gia tăng? Câu 3: Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kè khai tính thuê thu nhập doanh nghiệp như sau: (đơn vị tính: triệu đồng). 1. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp: 36.000 2. Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai: 25.000; trong đó: -Giá vốn cùa hàng hoa bán ra: 15.000; -Chi trà lãi liền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200; -Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị: 2.000 -Các khoản chi phí cùa doanh nghiệp đêu có hóa đơn, chừng từ hợp pháp và các khoản chi còn lại đều đù điêu kiện được trừ. 3.Thu nhập chịu thuế khác: 300 4.Doanh nghiệp đã hoạt động được 6 năm 6.Kỳ tính thuế của doanh nghiệp dược xác định theo năm dương lịch. 1. Xác định chi phi quảng cáo. tiếp thị khuyến mại được trừ khi tinh thu nhập thuế? Giải thích cách tính? 2. Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ưong năm tinh thúc? Biết thuế suất thuê thu nhập doanh nghiệp là 25% và trong năm doanh nghiệp không được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Câu 4: Theo quv định cùa Luật Quản lý thuế. người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kẽ khai bị an định thuê trong các trường hợp nào?[/QUOTE] Câu 1:Các khoản chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp: 25000-15000=10.000 Chi phí quảng cáo tiếp thị được trừ: 10%*10.000 = 1000(vì Dn đã thành lập được 6 năm) Câu 2: thu nhập tính thuế: 36.000- (10.000+1000)+300= 25.300 Thuế TNDN là: 25.300*25%= 6.350 (các bạn ơi giải vầy có đúng hem?)

theo t thì ko đúng đâu. tôi giải như vậy nè 1. - Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán: 25.000 – 15.000 – 200 – 2.000 = 7.800 - Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ: 7.800 x 10% = 780 2. a) Doanh thu tính thuế: 36.000 b) Chi phí được trừ: - Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán (đã xác định trên): 7.800 - Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị (đã xác định trên): 780 - Giá vốn hàng bán: 15.000 Tổng chi phí được trừ: 7.800 + 780 + 15.000 = 23.580 c) Thu nhập chịu thuế khác: 300 d) Thu nhập chịu thuế: 36.000 – 23.580 + 300 = 12.720 e) Do không có thu nhập miễn thuế nên thu nhập chịu thuế bằng thu nhập tính thuế. f) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế: 12.720 x 25% = 3180

mình giải như thế này cơ 1.Tổng chi phí được trừ để tính chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ: (25.000-200-15.000-2.000)=7.800 Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ : 10%*7.800=780 2.Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị không được trừ: 2.000-780=1.220 Tổng chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN : 25.000-200-1.220=23.580 Thu nhập chịu thuế = 36.000-23.580+300=12.720 Thu nhập tính thuế = 12.720 Thuế TNDN = 12.720*25%=3.180

[quote name='thisismevt']mình giải như thế này cơ 1.Tổng chi phí được trừ để tính chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ: (25.000-200-15.000-2.000)=7.800 Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ : 10%*7.800=780 2.Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị không được trừ: 2.000-780=1.220 Tổng chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN : 25.000-200-1.220=23.580 Thu nhập chịu thuế = 36.000-23.580+300=12.720 Thu nhập tính thuế = 12.720 Thuế TNDN = 12.720*25%=3.180[/QUOTE] mình nhầm rùi, các bạn cũng nhầm lun rùi đó: chi phí được trừ là: 25000-200-2000=22800( vì giá vốn hàng bán được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN mà) 10% chi phí được trừ: 10%*22800=2280>2000 nên chi phí quảng cáo được trừ là 2000 lun thuế thu nhập chịu thuế là: 36000-(22800+2000)+300=11.500 thue TNDN:11.500*25%= 2875 :D

Chúc các bạn miền Nam may mắn nhá. Mình tạch roài, từ bỏ con đường công chứ roài =((

[quote name='thutrang_kt33']mình nhầm rùi, các bạn cũng nhầm lun rùi đó: chi phí được trừ là: 25000-200-2000=22800( vì giá vốn hàng bán được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN mà) 10% chi phí được trừ: 10%*22800=2280>2000 nên chi phí quảng cáo được trừ là 2000 lun thuế thu nhập chịu thuế là: 36000-(22800+2000)+300=11.500 thue TNDN:11.500*25%= 2875 :D[/QUOTE] mình cũng đi thi về mình chắc chắn kết quả đúng là 780 và thuế là 3180 là đúng. Mình đi ôn và dạng này mình cũng đã được dạy rồi. Về thuế TNDN thì áp dụng thông tư 130 bạn nhé.

nói qua về đề thi thì các bạn phải học hết, nói rải hết tất cả các phần nha. Học cơ bản thôi, bài tập hay trắc nghiệm ko cần quá khó nha. Tin thì thi 2003 tiếng anh thì 1 bài điền từ cho sẵn, 1 bài điền từ vào đoạn văn, 1 bài viết lại câu, dich a -v, v- a kiến thúc chung 1 bài cd 16, 1 cd 17, 1 luật cbcc, 1 chức năng nhiệm vụ chuyên ngành cũng thế rải tất tncn, gtgt, tndn, ql thuế Chúc các bạn miền Nam may mắn nhé ah bạn nào thì rồi mà còn nhớ đề tin thì post lên đây hộ mình với nhé, mình ôn 2007 nó ra 2003 nên mình hơi choáng. Giờ về ko nhớ nổi đề để còn check nữa. Nhớ được câu nào thì pm cho mình với. Cám ơn nhiều

bạn ơi cho mình hỏi đề thi chuyên ngành là gì vậy bạn? THANKS!

[quote name='mutatcay']mình cũng đi thi về mình chắc chắn kết quả đúng là 780 và thuế là 3180 là đúng. Mình đi ôn và dạng này mình cũng đã được dạy rồi. Về thuế TNDN thì áp dụng thông tư 130 bạn nhé.[/QUOTE] bạn ơi giá vốn hàng bán kg được trừ vào chi phí hả bạn

[quote name='thutrang_kt33']bạn ơi giá vốn hàng bán kg được trừ vào chi phí hả bạn[/QUOTE] ko phải thế bạn ah, nó chỉ là ko được tính vào chi phí được trừ khi tính chi phí quảng cáo được trừ thôi. bạn đọc lại thông tư 130 đi. [COLOR="silver"]- - - Updated - - -[/COLOR] [quote name='baongan2508']bạn ơi cho mình hỏi đề thi chuyên ngành là gì vậy bạn? THANKS![/QUOTE] bạn nhìn lên phía trên đấy, đó là đề thi tự luận chuyên ngành của miền bắc đấy còn trắc nghiệm chuyên ngành thì dễ như ăn kẹo ấy, bạn đừng lo quá, cứ học cho cơ bản là ok

[quote name='h_quynh_anh']theo t thì ko đúng đâu. tôi giải như vậy nè 1. - Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán: 25.000 – 15.000 – 200 – 2.000 = 7.800 - Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị được trừ: 7.800 x 10% = 780 2. a) Doanh thu tính thuế: 36.000 b) Chi phí được trừ: - Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán (đã xác định trên): 7.800 - Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị (đã xác định trên): 780 - Giá vốn hàng bán: 15.000 Tổng chi phí được trừ: 7.800 + 780 + 15.000 = 23.580 c) Thu nhập chịu thuế khác: 300 d) Thu nhập chịu thuế: 36.000 – 23.580 + 300 = 12.720 e) Do không có thu nhập miễn thuế nên thu nhập chịu thuế bằng thu nhập tính thuế. f) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế: 12.720 x 25% = 3180[/QUOTE] Bạn này giải đúng rồi. Giá vốn hàng bán được trừ ra khi tính chi phí quảng cáo, khuyến mại..... vì đây là công ty hoạt động thương mại. Theo luật TNDN: -Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế quy định tại điểm này; [B][I]đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra[/I][/B];

Edited October 22, 201212 yr by nemchuaday

[quote name='thutrang_kt33']mình nhầm rùi, các bạn cũng nhầm lun rùi đó: chi phí được trừ là: 25000-200-2000=22800( vì giá vốn hàng bán được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN mà) 10% chi phí được trừ: 10%*22800=2280>2000 nên chi phí quảng cáo được trừ là 2000 lun thuế thu nhập chịu thuế là: 36000-(22800+2000)+300=11.500 thue TNDN:11.500*25%= 2875 :D[/QUOTE] đúng là ko nên cãi nhau với những thằng ngu, h này mà còn tranh cãi đáp án nào đúng hay sai:-&

bạn này ăn nói kì cục quá [COLOR="silver"]- - - Updated - - -[/COLOR] [quote name='phamtuanhainam']đúng là ko nên cãi nhau với những thằng ngu, h này mà còn tranh cãi đáp án nào đúng hay sai:-&[/QUOTE] bạn này ăn nói kì cục quá!kg phải tranh cãi đáp án đúng sai mà là thảo luận về nội dung và kiến thức thôi, bạn kg ph ân biệt được hả? đầu óc chỉ nghĩ tới đây thôi sao?

[quote name='mutatcay']ko phải thế bạn ah, nó chỉ là ko được tính vào chi phí được trừ khi tính chi phí quảng cáo được trừ thôi. bạn đọc lại thông tư 130 đi. [COLOR="silver"]- - - Updated - - -[/COLOR] bạn nhìn lên phía trên đấy, đó là đề thi tự luận chuyên ngành của miền bắc đấy còn trắc nghiệm chuyên ngành thì dễ như ăn kẹo ấy, bạn đừng lo quá, cứ học cho cơ bản là ok[/QUOTE] uh mình đọc thông tư 123 kg à, hix bởi vì mình nghĩ tới h này là đã có hiệu lực rồi,kg biết phải áp dụng cái nào nữa đây nà. thanks bạn nhé!

Mấy bạn thi thuế có đề tin học k vậy cho mình xin tham khảo với,thi 2003 hay 2007 vậy mấy bạn

Theo mình cải giải câu 3 như vậy các bạn tham khảo nhé Căn cứ theo Khoản n, điểm 2, điều 9 của Luật thuế TNDN có quy định về chi phí quảng cáo, tiếp thị "n) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;" Như vậy trước tiên cần phải xác định tổng số chi được trừ là bao nhiêu: TS chi được trừ = 25.000 (theo KK của DN) - 15.000 (giá vốn hàng bán) - 200 (Chi trà lãi liền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200; chí phí này không được trừ theo quy định tại khoản l điểm 2, Điều 9 Luật thuế TNDN) - 2.000( chi phí quảng cáo, tiếp thị theo kê khai của DN) + 1o% tổng chi phí được trừ cho phần chi quảng cáo Vậy chuyển vế ta đc: Tổng chi phí được trừ - 10% tổng chi phí được trừ = 25.000-15.000-200-2.000= 7.800 tương đương 90% tổng chi phí được trừ = 7.800. Như vậy: Tổng chi phí được trừ = 7.800 chia 90% = 8.666,667 vậy chi phí quảng cáo được trừ là= 10% x 8.666,667 = 866,667 Như vậy ta có: Tổng thu nhập chịu thuế = 36.000+300 = 36.300 Tổng chi phí = 25.000 - 200 - 2.000 + 866,667 = 21.933,333 Thuế TNDN = (36.300 - 21.933,333) x 25% = 3.591.667 Các pạn tham khảo nhé. Hihi

[quote name='tqlctdtql']Theo mình cải giải câu 3 như vậy các bạn tham khảo nhé Căn cứ theo Khoản n, điểm 2, điều 9 của Luật thuế TNDN có quy định về chi phí quảng cáo, tiếp thị "n) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ; đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra;" Như vậy trước tiên cần phải xác định tổng số chi được trừ là bao nhiêu: TS chi được trừ = 25.000 (theo KK của DN) - 15.000 (giá vốn hàng bán) - 200 (Chi trà lãi liền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200; chí phí này không được trừ theo quy định tại khoản l điểm 2, Điều 9 Luật thuế TNDN) - 2.000( chi phí quảng cáo, tiếp thị theo kê khai của DN) + 1o% tổng chi phí được trừ cho phần chi quảng cáo Vậy chuyển vế ta đc: Tổng chi phí được trừ - 10% tổng chi phí được trừ = 25.000-15.000-200-2.000= 7.800 tương đương 90% tổng chi phí được trừ = 7.800. Như vậy: Tổng chi phí được trừ = 7.800 chia 90% = 8.666,667 vậy chi phí quảng cáo được trừ là= 10% x 8.666,667 = 866,667 Như vậy ta có: Tổng thu nhập chịu thuế = 36.000+300 = 36.300 Tổng chi phí = 25.000 - 200 - 2.000 + 866,667 = 21.933,333 Thuế TNDN = (36.300 - 21.933,333) x 25% = 3.591.667 Các pạn tham khảo nhé. Hihi[/QUOTE] Bạn nì hiểu sai chỗ tổng chi phí dc trừ rồi. Là 10%* tổng chi phí đc trừ( k bao gồm quang cao) có nghĩa là 10%* 7800 đó...

[quote name='thutrang_kt33']uh mình đọc thông tư 123 kg à, hix bởi vì mình nghĩ tới h này là đã có hiệu lực rồi,kg biết phải áp dụng cái nào nữa đây nà. thanks bạn nhé![/QUOTE] uh mình đi ôn các thầy cũng hướng dẫn là theo 130 bạn ah. Mà mình cũng chỉ học cơ bản thôi, mình đâm đầu vào giải những bài khó vào đấy chỉ làm rối thêm thôi. Lúc làm bài tập phải thật tỉnh, kiểu gì nó cũng gài. Chúc bạn thi tốt nha

[quote name='mutatcay']uh mình đi ôn các thầy cũng hướng dẫn là theo 130 bạn ah. Mà mình cũng chỉ học cơ bản thôi, mình đâm đầu vào giải những bài khó vào đấy chỉ làm rối thêm thôi. Lúc làm bài tập phải thật tỉnh, kiểu gì nó cũng gài. Chúc bạn thi tốt nha[/QUOTE] uhm thanks bạn nhé! ^^ phải đọc lại thông tư 130 nà, hix. Mình chúc bạn thi đậu thuế nhá

[b]De thi cong chuc thue nam 2012 ktc[/b] [ATTACH]1841.vB[/ATTACH] de thi cong chuc thue nam 2012 ktc (de chinh thuc doc chup

tình hìnhh la quay cóp đựoc ko mấy bạn phía bắc ơi...

[ATTACH]1842.vB[/ATTACH] de thi nghiep vu chuyen nghanh viet

[ATTACH]1843.vB[/ATTACH] de anh van cong chuc thue 2012

[quote name='tqlctdtql'][attach]4518[/attach] de anh van cong chuc thue 2012[/QUOTE] Cái này không coi được bạn à, bạn xem lại dùm mình nhé.